Devizaszámla
Kérdés
Önkormányzati hivatal devizában kiállított számlát fogadott be és egyenlített ki. A számlában alkalmazott és áthárított áfa mértéke 21%. Milyen nettó és általánosforgalmiadó-összegben, és milyen forintárfolyamon kell nyilvántartásba venni a számlát a hivatal könyveiben? Az alkalmazott könyvelési rendszerben nincs mód a 21%-os adókulcs kiválasztására. Változtat-e a gazdasági esemény nyilvántartásba vételén az, ha a hivatal az általános forgalmi adót levonásba helyezi, illetve ha nem helyezi azt levonásba?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2017. január 10-én (238. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4383
[…] szerint levonható az áfa, mert adóköteles bevételszerző tevékenység érdekében merült fel a beszerzés, akkor le is vonhatják az így felszámított áfát.A más tagállambeli adóalany által számlázott áfa Magyarországon nem áfa, a könyvelésben sem tudja alap+áfára bontva könyvelni a számlát. A 21% áfatartalom nem helyezhető levonásba a magyar adóhatósághoz beadott bevallásban.Az a körülmény, hogy az eladó felszámította a saját országában érvényes áfát, nem mentesíti a vevőt az alól a kötelezettség alól, hogy fizetendő áfát valljon és fizessen be a NAV-nak. Ebben az esetben azonban nem tudott jogszerűen megvalósulni a közösségi beszerzés, ezért nem tudják kitölteni az áfabevallás közösségi beszerzés sorait és az A/60-as nyomtatványt (összesítő adatszolgáltatás).A bevallási kötelezettség teljesítéséhez a külföldi fizetőeszközben meghatározott ellenértéket a fizetendő adó megállapításakor érvényes, belföldön pénzváltási engedéllyel rendelkező hitelintézet által devizában eladási árként jegyzett árfolyamon vagy – amennyiben a beszerző a Magyar Nemzeti Bank (MNB) által közzétett árfolyam alkalmazását választotta, és azt előzetesen az adóhatósághoz bejelentette – az MNB által hivatalosan közzétett árfolyamon kell forintra átszámítani, a számla kelte szerinti napi árfolyamon (Áfa-tv. 80. §).Az Áhsz. 15. §-ának (5) bekezdése és a 20. §-ának (3) bekezdése alapján az importbeszerzés bekerülési értékét a teljesítés napja szerinti MNB-árfolyamon átszámított forintértéken kell nyilvántartásba venni. Az Áhsz. 20. §-ának (4) bekezdése alapján a Magyar Nemzeti Bank által nem jegyzett és nem konvertibilis valutát, ilyen valutára szóló eszközöket és kötelezettségeket (kötelezettségvállalásokat, más fizetési kötelezettségeket) az Szt. 60. §-ának (5) bekezdése szerint kell forintra átszámítani.Összefoglalva, a közösségi termékbeszerzéshez közösségi adószámot kell kérni. Az áfabevallás 14-16. sorai közül a megfelelőben fizetendő áfát […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2017. január 10-én (238. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4383
[…] szerint levonható az áfa, mert adóköteles bevételszerző tevékenység érdekében merült fel a beszerzés, akkor le is vonhatják az így felszámított áfát.A más tagállambeli adóalany által számlázott áfa Magyarországon nem áfa, a könyvelésben sem tudja alap+áfára bontva könyvelni a számlát. A 21% áfatartalom nem helyezhető levonásba a magyar adóhatósághoz beadott bevallásban.Az a körülmény, hogy az eladó felszámította a saját országában érvényes áfát, nem mentesíti a vevőt az alól a kötelezettség alól, hogy fizetendő áfát valljon és fizessen be a NAV-nak. Ebben az esetben azonban nem tudott jogszerűen megvalósulni a közösségi beszerzés, ezért nem tudják kitölteni az áfabevallás közösségi beszerzés sorait és az A/60-as nyomtatványt (összesítő adatszolgáltatás).A bevallási kötelezettség teljesítéséhez a külföldi fizetőeszközben meghatározott ellenértéket a fizetendő adó megállapításakor érvényes, belföldön pénzváltási engedéllyel rendelkező hitelintézet által devizában eladási árként jegyzett árfolyamon vagy – amennyiben a beszerző a Magyar Nemzeti Bank (MNB) által közzétett árfolyam alkalmazását választotta, és azt előzetesen az adóhatósághoz bejelentette – az MNB által hivatalosan közzétett árfolyamon kell forintra átszámítani, a számla kelte szerinti napi árfolyamon (Áfa-tv. 80. §).Az Áhsz. 15. §-ának (5) bekezdése és a 20. §-ának (3) bekezdése alapján az importbeszerzés bekerülési értékét a teljesítés napja szerinti MNB-árfolyamon átszámított forintértéken kell nyilvántartásba venni. Az Áhsz. 20. §-ának (4) bekezdése alapján a Magyar Nemzeti Bank által nem jegyzett és nem konvertibilis valutát, ilyen valutára szóló eszközöket és kötelezettségeket (kötelezettségvállalásokat, más fizetési kötelezettségeket) az Szt. 60. §-ának (5) bekezdése szerint kell forintra átszámítani.Összefoglalva, a közösségi termékbeszerzéshez közösségi adószámot kell kérni. Az áfabevallás 14-16. sorai közül a megfelelőben fizetendő áfát […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
