Európai uniós pályázat


Európai uniós forrásból intézményünk (központi költségvetési szervként) vissza nem térítendő támogatásban részesül, melynek befejezési és pénzügyi teljesítési határideje 2017. 06. 30.
A támogatási szerződés alapján intézményünk a támogatás teljes összegét támogatási előleg formájában megigényelte, a leutalás is B1603, illetve B2503 ERA kódokon érkezett. A kapott támogatási előleget teljes összegében – a felhasznált résztől függetlenül – a költségvetési számvitel szerint a 0916, illetve 0925 főkönyvi számlákon, míg a pénzügyi számvitel szerint a 922, illetve 923 főkönyvi számlákon számoltuk el. Helyesen jártunk el? A fel nem használt összeget a költségvetési számvitelben a kötelezettségvállalások között mutatjuk ki. A fel nem használt összeget kapott előlegként ki kell-e mutatnunk? Az első kifizetési kérelem 2017-ben kerül benyújtásra, a mérlegkészítés időpontjáig nem várható annak jóváhagyása, így a teljes felhasznált összeghez sem lesz jóváhagyott kifizetési kérelem. Problémánk, hogy ha bevételről előlegre átkönyveljük, akkor az év végén nem lesz meg a fedezete a kötelezettségvállalásainknak.


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2017. március 21-én (241. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4427

[…] megoldható.A támogatási előlegből finanszírozott belföldi beszerzés számviteli elszámolása a következők szerint történik:1. Előirányzat nyilvántartásba vétele (eredeti vagy módosított)B) KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITEL1a) Kiadási előirányzatok nyilvántartásba vétele– bekerülési érték tervezett összege áfa nélkül05/62/1 05/63/1 05/64/1 001– egyenes adózás alá tartozó áfa05/67/1 001– kapcsolódó nem aktiválható szolgáltatási díjak05/336/1 05/337/1   001– egyenes adózás alá tartozó áfa05/351/1   001– kapcsolódó hatósági, igazgatási szolgáltatási díjak, illetékek05/355/1   0011b) Bevételi előirányzatok nyilvántartásba vétele– felhalmozási támogatás rész001   09/25/1– működési támogatás rész001   09/16/12. Támogatási előleg megérkezéseA) PÉNZÜGYI SZÁMVITEL– beérkezett támogatási előleg felhalmozásra3312193, 3313293, 332232   3512– felhalmozási támogatási követelés előírása e/bevételként  ¨ szakfeladatonkénti tagolás szerint is3512   9411¨– beérkezett támogatási előleg működésre3312193, 3313293, 332232   3511– működési támogatási követelés előírása e/bevételként  ¨ szakfeladatonkénti tagolás szerint is3511   9221¨B) KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITEL– halmozott követelés elszámolása  – felhalmozási támogatási Hköv. előírása  09/25/21   0041  – működési támogatási Hköv. előírása  09/16/21   0041– költségvetési bevétel elszámolása támogatási előlegként  – felhalmozási támogatási rész bevétele  0051   09/25/3x1  – működési támogatási rész bevétele  0051   09/16/3x1– A támogatási előleg függő kötelezettségként történő nyilvántartásba vétele– támogatási előleg miatti függő kötelezettség0062   0443. Kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételeSzerződéskötés, visszaigazolt megrendelésB) KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITEL3a) Szerződéskötés, visszaigazolt megrendelés a bekerülési értéknél figyelembe vehető vételár, felár esetében– vételár, felár “sima” kötelezettségvállalás áfa nélkül0021   05/62/21 05/63/21 05/64/21– egyenes adózás alá tartozó áfa0021   05/67/213b) Kapcsolódó, a bekerülési értéknél figyelembe nem vehető szolgáltatási díjak megrendelése– “sima” kötelezettségvállalás áfa nélkül0021   05/336/21 05/337/21– egyenes adózás alá tartozó áfa0021   05/351/214. Beruházás állományba vétele a szállító számlája alapján4a) Beruházás esetében a vételár, felár állományba vétele a szállító számlája (egyéb dokumentum) alapjánA) PÉNZÜGYI SZÁMVITEL– Tárgyévi rész állományba vétele beruházásként– tárgyévi vételárrész áfa nélkül1511   4216– egyenes adózás alá tartozó levonható áfa teljes összegben3641   4216– egyenes adózás alá tartozó le nem vonható áfa teljes összegben84331   4216– Következő évi rész állományba vétele beruházásként– következő évi vételárrész áfa nélkül1511   4226B) KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITEL– tárgyévi “sima” kötelezettségvállalás csökkentése– vételár áfa nélkül05/62/21 05/63/21 05/64/21   0021– egyenes adózás alá tartozó áfa teljes összegben05/67/21   0021Megjegyzés: Amennyiben a “sima” kötelezettségvállalásként nyilvántartott összeg kisebb, ez kerül kivezetésre, de a végleges kötelezettségvállalás esetében már a szállító által számlázott összeg kerül nyilvántartásba vételre, ha a teljesítésigazolást elfogadta.– tárgyévi végleges kötelezettségvállalásba átvezetés, vagy nyilvántartásba vétel “sima” kötelezettségvállalás elmaradása esetében– vételár áfa nélkül0022   05/62/22 05/63/22 05/64/22– egyenes adózás alá tartozó áfa teljes összegben0022   05/67/22– következő évi “sima” kötelezettségvállalás csökkentése– vételár áfa nélkül05/62/23 05/63/23 05/64/23   0023– következő évi végleges kötelezettségvállalásba átvezetés, vagy nyilvántartásba vétel “sima” kötelezettségvállalás elmaradása esetében– vételár áfa nélkül0024   05/62/24 05/63/24 05/64/24– tárgyévi “sima” kötelezettségvállalás korrekciója, ha a szállító által számlázott összeg kisebb, és további számlázásra már nem kerül sor– tárgyévi “sima” kötelezettségvállalás csökkenése áfa nélkül0021   05/62/21 05/63/21 05/64/21– egyenes adózás alá tartozó áfa teljes összegben0021   05/67/21– következő évi “sima” kötelezettségvállalás korrekciója, ha a szállító által számlázott összeg kisebb, és további számlázásra már nem kerül sor– következő évi “sima” kötelezettségvállalás csökkenése áfa nélkül  0023   05/62/23 05/63/23 05/64/235. Kötelezettség pénzügyi rendezéseA) PÉNZÜGYI SZÁMVITEL5a) A szállítói kötelezettségek kifizetéséhez a saját rész átvezetése a célszámlára– terhelési értesítés3611   331, 332– jóváírási értesítés3312193, 3313293, 332232   36115b) A szállító részére a vételár, a bekerülési értékben […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.