Jólteljesítési biztosíték
Kérdés
Iskolánk egy beruházás kapcsán több olyan számlát kapott, amiben jólteljesítési biztosíték szerepel. Ezeket a számla teljes összegével aktiváltuk, a jólteljesítési biztosítékokat mint szállítói tartozást tartottuk nyilván. Év végén az a döntés született, hogy ezeknek a tartozásoknak egy részét elengedik, így kivezetésre kerültek a 9244 számlával szemben. Az idén viszont az iskola úgy döntött, hogy mégis kifizetnék ezeket a számlákat. A kérdésem az, hogy hogyan tudom szabályosan visszavezetni tartozásnak?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2018. június 26-án (261. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4742
[…] pluszos tétellel szereplő összeg már adóalapot fog képezni. A jólteljesítési garancia összegével nem csökkentett összeg fizetendőáfa-alap lesz.Továbbá a jólteljesítési garancia összegével nem a csökkentett összegben kellett aktiválniuk a beruházást. A beruházás bekerülési értékét, aktivált értékét a visszatartott rész nem befolyásolta. A számla teljes összegét aktiválták, így helyesen jártak el. A visszatartott összeget kötelezettségként kellett kimutatniuk.A kérdésből nem ismert, hogy történt-e részszámla-kiállítás és az milyen módon történt. Nem ismeretes, hogy a végszámla helyesen van-e kiállítva. Garancia, kezességek számviteli elszámolása a következő: 1. Garancia, kezesség nyilvántartásba vétele a költségvetési számvitel szerint T 041 Kezességgel, garanciavállalással kapcsolatos függő kötelezettségek K 006 Egyéb nyilvántartási ellenszámla 2. Jogosult felszólítása a teljesítésre költségvetési számvitel szerint a) Kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T 0022 Költségvetési évben esedékes végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla K 05503/05507/0581/0585(2) Kötelezettségvál-la-lás, más fizetési kötelezettség működési/felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetésre államháztartáson belülre/kívülreb) Eredeti kötelezettel szembeni követelésként T 0913/0922/0961/0971(2) Követelés működési/felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó megtérülésekre államháztartáson belülről/kívülről K 0041 Költségvetési évben esedékes követelés nyilvántartási ellenszámlac) Garancia, kezesség kivezetés T 006 Egyéb nyilvántartási ellenszámla K 041 Kezességgel, garanciavállalással kapcsolatos függő kötelezettségek 3. Jogosult felszólítása a teljesítésre a pénzügyi számvitel szerint a) Kötelezettségként T 8435 Különféle egyéb/rendkívüli ráfordítások K 4215/4218 Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb működési/felhalmozási célú kiadásokrab) Eredeti kötelezettel szembeni követelésként T 3511/3512/3516/3517 Költségvetési évben esedékes követelések működési/felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről/kívülről K 9244 Más különféle egyéb eredményszemléletű bevételek 4. Jogosultnak teljesítés a költségvetési számvitel szerint T 05503/05507/0581/0585(3) Működési/felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetés államháztartáson belülre/kívülre teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2018. június 26-án (261. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4742
[…] pluszos tétellel szereplő összeg már adóalapot fog képezni. A jólteljesítési garancia összegével nem csökkentett összeg fizetendőáfa-alap lesz.Továbbá a jólteljesítési garancia összegével nem a csökkentett összegben kellett aktiválniuk a beruházást. A beruházás bekerülési értékét, aktivált értékét a visszatartott rész nem befolyásolta. A számla teljes összegét aktiválták, így helyesen jártak el. A visszatartott összeget kötelezettségként kellett kimutatniuk.A kérdésből nem ismert, hogy történt-e részszámla-kiállítás és az milyen módon történt. Nem ismeretes, hogy a végszámla helyesen van-e kiállítva. Garancia, kezességek számviteli elszámolása a következő: 1. Garancia, kezesség nyilvántartásba vétele a költségvetési számvitel szerint T 041 Kezességgel, garanciavállalással kapcsolatos függő kötelezettségek K 006 Egyéb nyilvántartási ellenszámla 2. Jogosult felszólítása a teljesítésre költségvetési számvitel szerint a) Kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T 0022 Költségvetési évben esedékes végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla K 05503/05507/0581/0585(2) Kötelezettségvál-la-lás, más fizetési kötelezettség működési/felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetésre államháztartáson belülre/kívülreb) Eredeti kötelezettel szembeni követelésként T 0913/0922/0961/0971(2) Követelés működési/felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó megtérülésekre államháztartáson belülről/kívülről K 0041 Költségvetési évben esedékes követelés nyilvántartási ellenszámlac) Garancia, kezesség kivezetés T 006 Egyéb nyilvántartási ellenszámla K 041 Kezességgel, garanciavállalással kapcsolatos függő kötelezettségek 3. Jogosult felszólítása a teljesítésre a pénzügyi számvitel szerint a) Kötelezettségként T 8435 Különféle egyéb/rendkívüli ráfordítások K 4215/4218 Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb működési/felhalmozási célú kiadásokrab) Eredeti kötelezettel szembeni követelésként T 3511/3512/3516/3517 Költségvetési évben esedékes követelések működési/felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről/kívülről K 9244 Más különféle egyéb eredményszemléletű bevételek 4. Jogosultnak teljesítés a költségvetési számvitel szerint T 05503/05507/0581/0585(3) Működési/felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetés államháztartáson belülre/kívülre teljesítése K 003 Kiadások nyilvántartási […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
