Közüzemidíj-visszatérítések elszámolása II.
Kérdés
2023. évi elszámolási időszakról 2024-ben 100 000 forint áram jóváíró számla érkezett, valamint a számla összegét az MVM visszautalta részünkre. Ezt a B411. Kiadások visszatérítései rovatra könyveljük bruttó módon. 2023-ban az eredeti áramszámlából 10%-ot továbbszámláztunk szerződés szerint, így a továbbszámlázott rész áfáját visszaigényeltük, ezért az idei évben is a jóváíró számla 10%-át tovább kell számláznunk. 2023-ban az áramszámla továbbszámlázott részét visszaigényelhető áfával rögzítettük, az idei évben az MVM által küldött jóváíró számlához tartozó áfát – véleményünk szerint – fizetendő áfaként kellene kimutatnunk ahhoz, hogy a továbbszámlázáskor ne csökkentse az a rész a fizetendő áfánkat. Hogyan kell könyvelnünk ezt helyesen? (B411 kiadások visszatérítései számla nem adóreleváns: bruttó módon tudjuk csak könyvelni, így nem tudjuk a fizetendő áfa soron kimutatni a továbbszámlázott rész áfáját.)
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2024. augusztus 6-án (359. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6361
[…] áfatartalmát levonták, akkor a negatív helyesbítő számla áfatartalmát az Áfa-tv. 153/C. §-ának (1) bekezdése alapján fizetendő adóként kell bevallani, és az áfabevallással való egyezőség miatt szükséges megbontani a számlát alapra és áfára a könyvelésben.A 38/2013. NGM rendelet 1. §-ának (2) bekezdése szerint az 1. mellékletben meghatározott elszámolások könyvelési tételeitől abban az esetben lehet eltérni, ha az eltérés nem ellentétes a jogszabály előírásától, és az a megbízható és valós összkép biztosítása érdekében szükséges.A dologi kiadásoknak a kiadás elszámolását követő években történő visszatérítéseit a B411. Egyéb működési bevételek rovaton kell elszámolni, így a fizetendő adóként bevallandó összeg kivételével a visszatérülést a B411. rovaton kell kimutatni. Ha a B411. rovaton a pénzügyi rendszerük csak bruttó módon tud könyvelni, akkor kell […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2024. augusztus 6-án (359. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6361
[…] áfatartalmát levonták, akkor a negatív helyesbítő számla áfatartalmát az Áfa-tv. 153/C. §-ának (1) bekezdése alapján fizetendő adóként kell bevallani, és az áfabevallással való egyezőség miatt szükséges megbontani a számlát alapra és áfára a könyvelésben.A 38/2013. NGM rendelet 1. §-ának (2) bekezdése szerint az 1. mellékletben meghatározott elszámolások könyvelési tételeitől abban az esetben lehet eltérni, ha az eltérés nem ellentétes a jogszabály előírásától, és az a megbízható és valós összkép biztosítása érdekében szükséges.A dologi kiadásoknak a kiadás elszámolását követő években történő visszatérítéseit a B411. Egyéb működési bevételek rovaton kell elszámolni, így a fizetendő adóként bevallandó összeg kivételével a visszatérülést a B411. rovaton kell kimutatni. Ha a B411. rovaton a pénzügyi rendszerük csak bruttó módon tud könyvelni, akkor kell […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
