Főkönyvi számlák záró egyenlege
Kérdés
A kilencedik havi költségvetési jelentés és mérlegjelentés feladása után, a kincstártól azt a visszajelzést kaptuk, hogy: a mérlegben a 4211. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra sornak, valamint a 4212. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra sornak nem lehet záró egyenlege. Ez valamelyik jogszabályban, rendeletben van előírva? Esetleg változás volt ebben a közelmúltban? A könyvelésben ezeken a sorokon olyan bizonylatok vannak, melyek számfejtése a 9. hónapban, de kifizetésük a 10. hónapban történt.
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2025. november 25-én (380. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6885
[…] határozatból, szerződésből – ideértve az átvállalt kötelezettségeket is – jogszerűen eredő elismert tartozás, amely kifizetésének feltételeit a másik fél már teljesítette, ilyennek minősül különösen a számfejtett személyi juttatás, a teljesítésigazolással ellátott számlázott termékértékesítésért vagy szolgáltatásnyújtásért fizetendő ellenérték, valamint a felvett hitelek, kölcsönök, kapott visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszafizetendő összege és annak kamatai. A személyi juttatásokat ennek alapján nem lehet a hónap végével végleges kötelezettségvállalásként könyvelni, hanem azt akkor kell, amikor a számfejtés megtörténik, vagyis a tárgyhót követő hónap elején, így hónapon belül megtörténik a pénzügyi teljesítés is. Tehát a 4211. számlának abban az esetben marad egyenlege, ha valami miatt nem történik meg valamennyi számfejtett bér kifizetése.Az adók esetében a kötelezettségvállalást a bevallás keletkezteti, tehát a szociális hozzájárulási adó esetében a havi 08-as bevallás. […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2025. november 25-én (380. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6885
[…] határozatból, szerződésből – ideértve az átvállalt kötelezettségeket is – jogszerűen eredő elismert tartozás, amely kifizetésének feltételeit a másik fél már teljesítette, ilyennek minősül különösen a számfejtett személyi juttatás, a teljesítésigazolással ellátott számlázott termékértékesítésért vagy szolgáltatásnyújtásért fizetendő ellenérték, valamint a felvett hitelek, kölcsönök, kapott visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszafizetendő összege és annak kamatai. A személyi juttatásokat ennek alapján nem lehet a hónap végével végleges kötelezettségvállalásként könyvelni, hanem azt akkor kell, amikor a számfejtés megtörténik, vagyis a tárgyhót követő hónap elején, így hónapon belül megtörténik a pénzügyi teljesítés is. Tehát a 4211. számlának abban az esetben marad egyenlege, ha valami miatt nem történik meg valamennyi számfejtett bér kifizetése.Az adók esetében a kötelezettségvállalást a bevallás keletkezteti, tehát a szociális hozzájárulási adó esetében a havi 08-as bevallás. […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
