Reprezentáció nyilvántartása

Kérdés: Reprezentáció esetén a nettó értéket a személyi jellegű kiadások, a hozzá kapcsolódó áfa értékét a dologi kiadások között kell nyilvántartanunk. Szja-oldalról viszont a bruttó összeg után kell adót fizetnünk, a Kincstár felé a KIR-ben a bruttó összeg kerül jelentésre. Ezáltal az intézményi bérfeladás eltér a könyveléstől az áfa összegében. A fenti jogszabályok nincsenek összhangban, ezért sérül az átláthatóság. A tételeket nehéz egyeztetni. Szükséges esetleg valamilyen analitika vezetése a különbözethez kapcsolódóan?
Részlet a válaszából: […] ...vagy a KIRA bevezetésével megoldásra került volna. Azt javasoljuk, hogy a reprezentációs számlák áfáját a le nem vonható áfaszámla alábontásával, vagy analitikus gyűjtőkód alkalmazásával mutassák ki a számviteli rendszerükben, annak érdekében, hogy szükség esetén...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. január 13.
Kapcsolódó címke:

Vámtarifaszám használata

Kérdés: Kötelező-e a számlákon a vámtarifaszám feltüntetése? Van olyan számlakibocsátó, aki nem írja rá azzal, hogy a 25 százalékos áfás termékek értékesítése esetén nem kötelező.
Részlet a válaszából: […] ...elemei között a besorolási számmal kapcsolatban előír. E szerint a termék/szolgáltatás besorolási száma akkor és olyan mélységben (bontásban) szükséges tartalmi eleme a számlának, amely legalább szükséges az Áfa-tv. szerinti hivatkozás beazonosításához [Áfa-tv. 13...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. június 3.