Alanyi adómentesség megszűnése
Kérdés
Mi a költségvetési szerv teendője, ha az alanyi adómentességre jogosító összeghatárt túllépi? Mit kell a helyesbítő számlának tartalmaznia? Melyik időpontban kell a számlán szereplő bevételt a 2 000 000 forintos összeghatárba beszámítani? Figyelembe veheti-e a költségvetési szerv az adóbevallásban a kiegyenlítetlen bejövő számláinak áfatartalmát?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2002. október 29-én (1. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3
[…] számlán szereplő bevételt, amikor azt kiszámlázzák, hanem akkor, amikor az adott számla vonatkozásában az adófizetésre nyitva álló halasztás határideje lejárt. A halasztás az ellenérték megszerzésekor jár le, illetve ha a számlán szereplő teljesítési időponttól számított 60. napon belül nem jut az adóalany a bevételhez, a 61. napon lejár a halasztása, vagyis a szóban forgó ellenértéket a 2 millió forintos összeghatárba is ebben az időpontban kell beleszámítani. Az alanyi mentesség az elvesztését követően 2 évig nem választható újra. Ha a költségvetési szerv még nem "vette észre", hogy túllépte a mentességre jogosító értékhatárt, és áfamentesen számlázott, tévedését korrigálnia kell az Áfa-tv. 45. §-a szerint helyesbítő számla kiállításával. A helyesbítő számlán negatív előjellel kell feltüntetni az eredeti számlán szereplő tételeket, pozitív előjellel az új adómértéknek megfelelően kiszámított összeget, valamint a kettő különbözetét pozitív előjellel. A helyesbítő számla teljesítési időpontja az eredeti számlán szereplő teljesítési időpont, és abban a bevallásban kell a kibocsátónak önellenőrzéssel szerepeltetni, mivel adókötelezettség-növekedéssel jár a helyesbítés. (A befogadó a helyesbítő számla kézhezvételének adóelszámolásában szerepeltetheti.) Az adólevonásra jogosult […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2002. október 29-én (1. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3
[…] számlán szereplő bevételt, amikor azt kiszámlázzák, hanem akkor, amikor az adott számla vonatkozásában az adófizetésre nyitva álló halasztás határideje lejárt. A halasztás az ellenérték megszerzésekor jár le, illetve ha a számlán szereplő teljesítési időponttól számított 60. napon belül nem jut az adóalany a bevételhez, a 61. napon lejár a halasztása, vagyis a szóban forgó ellenértéket a 2 millió forintos összeghatárba is ebben az időpontban kell beleszámítani. Az alanyi mentesség az elvesztését követően 2 évig nem választható újra. Ha a költségvetési szerv még nem "vette észre", hogy túllépte a mentességre jogosító értékhatárt, és áfamentesen számlázott, tévedését korrigálnia kell az Áfa-tv. 45. §-a szerint helyesbítő számla kiállításával. A helyesbítő számlán negatív előjellel kell feltüntetni az eredeti számlán szereplő tételeket, pozitív előjellel az új adómértéknek megfelelően kiszámított összeget, valamint a kettő különbözetét pozitív előjellel. A helyesbítő számla teljesítési időpontja az eredeti számlán szereplő teljesítési időpont, és abban a bevallásban kell a kibocsátónak önellenőrzéssel szerepeltetni, mivel adókötelezettség-növekedéssel jár a helyesbítés. (A befogadó a helyesbítő számla kézhezvételének adóelszámolásában szerepeltetheti.) Az adólevonásra jogosult […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
