Áfa megosztása arányosítással I.
Kérdés
Egyházi fenntartású intézményünk a diákok szervezett étkeztetését saját üzemeltetésű konyháján keresztül oldja meg. Az előzetesen felszámított adó összegét – konyhánk működtetésénél – nyilvántartásainkban elkülönítetten mutatjuk ki. Az Áfa-tv. 2004. január 1-jétől érvényes módosítása kapcsán a törvény 38. §-a az arányosítás szabályainak alkalmazását írja elő. 2003. év végéig intézményünk az áfa elszámolásánál a tételes elkülönítés mellett az arányosítás elszámolásával nem foglalkozott. Kérem segítségüket az Áfa-tv. 38. §-ában foglaltak általunk is szabályosan elszámolandó arányosítás kiszámításához. Konyhánk 2004. január havi tényadatain bemutatva, kiszámolva arányosítás alapján az ez évi szabályok szerint levonható áfa összegét. Nettó árbevételünk (mely tartalmazza a vendégétkeztetésből, a dolgozók étkeztetéséből származó bevételt, valamint a diákok befizetéseit) 1775 E Ft. A diákok a nyersanyagköltség 50, illetve 70 százalékát térítik meg, a normatív támogatást, illetve a konyha üzemeltetéséhez hiányzó fedezetet intézményfinanszírozásként nyújtjuk a konyha részére. Ez az összeg január hónapban 300 E Ft (diákok normatív kiegészítő támogatása) és 1000 E Ft működési költségek fedezetére. Számítások a fenti adatok birtokában: Levonási hányad = N. árbev.: 1775 E/(1775 E+300 E+1000 E) = 1775/3075 = 0,577 =0,58 A konyhánk 2004. január hónapi beszerzéseiben az előzetesen felszámított adó összege: 450 Ex0,58 = 261 E Ft. Ha a számításom jó, akkor 261 E Ft lenne a levonható rész. A következő hónapban göngyölítve számolok.
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2004. augusztus 31-én (33. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 820
[…] 1. pontja szerint két tizedesjegy pontossággal kell meghatározni, és a törvény kerekítést nem ír elő, azaz a 0,57-ot kell alkalmazni. Nem derül ki a leírtakból egyértelműen, hogy az adott támogatás államháztartási forrású-e, mert csak ebben az esetben van szükség a 38. §-ban foglalt, ellenértéknek nem minősülő államháztartási támogatások miatti arányosításra. Erre az Áfa-tv. 38. § (1) […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2004. augusztus 31-én (33. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 820
[…] 1. pontja szerint két tizedesjegy pontossággal kell meghatározni, és a törvény kerekítést nem ír elő, azaz a 0,57-ot kell alkalmazni. Nem derül ki a leírtakból egyértelműen, hogy az adott támogatás államháztartási forrású-e, mert csak ebben az esetben van szükség a 38. §-ban foglalt, ellenértéknek nem minősülő államháztartási támogatások miatti arányosításra. Erre az Áfa-tv. 38. § (1) […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
