2006 augusztusában kibocsátott számla helyesbítése 2006 szeptemberében
Kérdés
Az eladó 2006. augusztusában 100+15 = 115 forintról bocsátott ki számlát. 2006 szeptemberében 15 (bruttó) árengedményt adott. Mi a követendő eljárás? Hogyan kell helyesbíteni és sztornírozni a 2006 augusztusában kibocsátott számlát?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2006. szeptember 5-én (67. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1477
[…] helyesbítés esetén önellenőrzés helyett a helyesbítő számla kibocsátásának napján veszi figyelembe az adott tételt. Számla sztornírozása esetén viszont mindkét fél köteles önellenőrizni. Fontos, hogy amennyiben az adóalany olyan számlát helyesbít vagy sztorníroz, amelynek teljesítési időpontjában a jelenlegitől eltérő adókulcs volt hatályban, akkor a számlahelyesbítés, sztornírozás során az eredeti teljesítési időpontban alkalmazott adókulcsokat kell alkalmazni. A számlahelyesbítéssel ugyanis az eredeti teljesítési időpont nem változik. Így, amennyiben 2006 szeptemberében a korábbi 15%-os adótartalmú számlát kell helyesbíteni, akkor a helyesbítés során is a 15%-os adómértéket kell alkalmazni még akkor is, ha maga a számlahelyesbítés 2006 szeptemberében történik. Természetesen ilyenkor a helyesbítő számla kibocsátásának időpontja 2006 szeptembere, míg a teljesítési időpontja 2006 augusztusa. Amennyiben a számlahelyesbítés következményeként fizetendő adó keletkezik, akkor az áfabevallásban azt a teljesítés napján hatályos adómértéknek megfelelő adókulcsos rovatban kell szerepeltetni. 2006 szeptemberében kibocsátott helyesbítő számla, amelyen 2006 augusztusi teljesítési […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2006. szeptember 5-én (67. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1477
[…] helyesbítés esetén önellenőrzés helyett a helyesbítő számla kibocsátásának napján veszi figyelembe az adott tételt. Számla sztornírozása esetén viszont mindkét fél köteles önellenőrizni. Fontos, hogy amennyiben az adóalany olyan számlát helyesbít vagy sztorníroz, amelynek teljesítési időpontjában a jelenlegitől eltérő adókulcs volt hatályban, akkor a számlahelyesbítés, sztornírozás során az eredeti teljesítési időpontban alkalmazott adókulcsokat kell alkalmazni. A számlahelyesbítéssel ugyanis az eredeti teljesítési időpont nem változik. Így, amennyiben 2006 szeptemberében a korábbi 15%-os adótartalmú számlát kell helyesbíteni, akkor a helyesbítés során is a 15%-os adómértéket kell alkalmazni még akkor is, ha maga a számlahelyesbítés 2006 szeptemberében történik. Természetesen ilyenkor a helyesbítő számla kibocsátásának időpontja 2006 szeptembere, míg a teljesítési időpontja 2006 augusztusa. Amennyiben a számlahelyesbítés következményeként fizetendő adó keletkezik, akkor az áfabevallásban azt a teljesítés napján hatályos adómértéknek megfelelő adókulcsos rovatban kell szerepeltetni. 2006 szeptemberében kibocsátott helyesbítő számla, amelyen 2006 augusztusi teljesítési […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
