Előzetesen felszámított áfa arányosítása


Intézményünk önállóan gazdálkodó költségvetési intézmény, áfaalany. Bevételeink között szerepelnek tárgyi adómentes bevételek, adóköteles bevételek, OEP-finanszírozási támogatás, támogatásértékű bevétel. Az adóköteles és az adómentes tevékenységhez egyaránt kapcsolódó előzetesen felszámított forgalmi adó tételesen nem különíthető el. Adóköteles tevékenységünk elérése érdekében OEP-finanszírozást is igénybe veszünk. Kérjük szíves segítségüket az alábbi konkrét példán keresztül bemutatva, hogy helyesen járunk-e el az áfa arányosításának, illetve az október havi áfabefizetés összegének kiszámításakor! Adóköteles bevételek 01-10. hónapig göngyölítve: 6 749 744 Ft Fizetendő áfa 01-10. hónapig göngyölítve: 1 258 751 Ft Adómentes bevételek 01-10. hónapig göngyölítve: 9 202 778 Ft OEP-finanszírozás 01-10. hónapig göngyölítve: 247 812 600 Ft (amelyből az adóköteles tevékenységet finanszírozó támogatás összege megegyezik az adóköteles bevételek összegével, a többi az adómentes tevékenységet finanszírozza) Támogatásértékű bevételek 01-10. hónapig göngyölítve: 1 558 899 Ft Adóköteles és adómentes tevékenységhez egyaránt hasznosított beszerzések áfája: 1 880 273 Ft 01-09. hónapig befizetett áfa összege: 1 100 000 Ft


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2007. január 16-án (73. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1590

[…] támogatásértékű bevételek összege Levonási hányad: 6 749 744+6 749 744 6 749 744+6 749 744+9 202 778+(247 812 600-6 749 744)+1 558 899 = 0,5088 = 5,09% Arányosítással levonható adó összege: 1 880 273 x 5,09%= 95 706 Ft Elszámolandó adó: Fizetendő adó összege 01-10. hónapig: 1 258 751 Ft kerekítve 1259 E Ft Előzetesen felszámított, levonható adó 01-10. hónapig: 95 706 Ft kerekítve 96 E Ft 1 163 045 Ft kerekítve 1163 E Ft Október hónapban befizetendő áfa összege: 1163 E Ft-1100 E Ft = 63 ezer […]
 
Kapcsolódó címkék:    
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.