Fordított adózás elszámolása


A fordított adózással kapcsolatos kontírozást szeretném tudni, mikor könyvelem a számlán nem szereplő áfát teljesítésként? A bevallás során, vagy a számlával egyidejűleg "előírom" egy pénzforgalom nélküli számlával szemben?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2008. június 10-én (97. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2057

[…] főkönyvi könyvelésben is; – a számla kiegyenlítését a bevételek között áfa nélküli összegben kell elszámolni mind közgazdasági, mind funkcionális osztályozás szerint; – a követelést a nyilvántartásokból szintén ki kell vezetni. Az előzőekben bemutatott elszámolási módról egyértelmű, hogy az eladónál a fordított áfakörbe tartozó tevékenységeknél az áfa összege a könyvekben nem jelenik meg. Elszámolási szabályok, ha a költségvetési szerv vevőként jelenik meg: – kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele az Ámr.-ben előírt dokumentumok alapján az adott tevékenység díja + az áfa együttes összegével; – a szállító számlájának nyilvántartásba vétele áfa nélküli összegben a szállítói analitikában, vagy integrált nyilvántartási rendszernél a főkönyvi könyvelésben is (T 41231 – K 44...) – pénzügyi rendezés = T az adott ügyletre vonatkozó forgalmi számlák (1, 5 számlao.) - K 3311, 321 a számla összege = T 18222, 18232, 561212 - K 499 áfa összege = T  […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.