Közétkeztetési élelmezési kiadások áfája


GESZ jellegű oktatási szolgáltató intézmény vagyunk. A közétkeztetést igénybe veszik normatív támogatásban részesülő gyerekek is, 50%-os kedvezménnyel, vagy ingyenesen étkezőként, ami önkormányzat által finanszírozott, állami normatív támogatás. A közétkeztetés-elszámolásnál nyilvántartásunkban a bevétellel szembe tudjuk állítani a rá vonatkozó kiadásokat. Az áfabevallásunkban szerepeltetjük a kiszámlázott szolgáltatás befizetendő áfaösszegét, valamint az előzetesen felszámított áfa összegét arányosítással számítottan. Természetesen a befizetendő adó és az előzetesen felszámított adó nem egyezik meg teljes egészében. A bevallás időszakában hol befizetendő, hol visszaigényelhető adó (áfa) keletkezik. Kérjük szíves állásfoglalásukat megküldeni, hogy a közétkeztetési élelmezési kiadásokkal kapcsolatos előzetesen felszámított áfa visszaigénylése teljes egészében jogos lenne-e? Azaz a támogatási összeg és az ingyenes adagra való tekintet nélkül kell-e kiszámolni a visszaigényelhető áfaösszeget, vagy az általunk alkalmazott, arányos elszámolási gyakorlat a megfelelő?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2011. május 17-én (147. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2897

[…] nyilvántartó programmal, amely alapján név szerint tudják, hogy kinek a részére hány adag ételt rendeltek adott hónapban. Ha a beszerzéskor, illetve az adóbevallásig megállapítható, hogy hány adag ételt állítottak elő, vagy szereztek be ingyenes átadás céljából, akkor az a helyes eljárás, ha ezeknek a beszerzéseknek az áfáját nem helyezik levonásba. Ha az ételt vásárolják, akkor ahány adag ételt ingyenesen adnak, az arra eső áfát nem helyezik levonásba, ha saját konyhán főzik az étkeztetést, akkor norma szerint, adagszám vagy más természetes mutatószámon alapuló megosztást alkalmazhatnak. A gyermekvédelmi törvény szerint a nyersanyagnormát kell a gyermekekkel megtéríttetni, ami alacsonyabb összeg, mint az étel bekerülési értéke. 2009. január 1-jétől a 100%-os kedvezményes étkeztetés, ingyenesen adott szolgáltatásként áfaköteles, az Áfa-tv. 14. § (2) bekezdése alapján. Amennyiben az étkeztetést nyújtó közszolgáltató nem tud reális megosztási arányt képezni valamely oknál fogva, vagy csak az adólevonási jog megnyílását és gyakorlását követően állapítható meg, hogy az adott beszerzés tekintetében – jogszabályi kötelezésen alapuló – ingyenes étkeztetés is felmerül (pl. utóbb derül ki valamely személyről, hogy ingyenes étkezésre jogosult), akkor a levont áfát nem önellenőrzéssel kell visszafizetnie, hanem az Áfa-tv. […]
 
Kapcsolódó címkék:    
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.