Számla helyesbítése
Kérdés
Önkormányzat vagyunk. Az előzetesen adókötelesen kibocsátott számláinkat kellene adómentesre módosítani. Jól gondoljuk, hogy ez esetben önrevíziót kell végeznünk? A számla befogadójának hogyan kell eljárnia?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2011. december 13-án (157. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3064
[…] történő helyesbítés esetén is -, az adóalany részéről csak önrevízió alkalmazásával végezhető el a számlahelyesbítés bevallásban történő elszámolása. Helyes az Önök által tett megállapítás, hogy a számlák adómentesre történő helyesbítésekor önellenőrzésre van szükség. A számlabefogadónak az Áfa-tv. 132. §-ának (2)-(3) bekezdései szerint kell eljárnia. Mivel a korábban megállapított levonható adó összegét a szóban forgó helyesbítés csökkenti (vélhetően volt levonási joga a befogadónak), a számlabefogadónak pótlólagos fizetési kötelezettsége keletkezik. A különbözet rendezése arra az adómegállapítási időszakra esik, amelyben a módosító számla a számlabefogadó rendelkezésére áll. Mivel a művelet pótlólag […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2011. december 13-án (157. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3064
[…] történő helyesbítés esetén is -, az adóalany részéről csak önrevízió alkalmazásával végezhető el a számlahelyesbítés bevallásban történő elszámolása. Helyes az Önök által tett megállapítás, hogy a számlák adómentesre történő helyesbítésekor önellenőrzésre van szükség. A számlabefogadónak az Áfa-tv. 132. §-ának (2)-(3) bekezdései szerint kell eljárnia. Mivel a korábban megállapított levonható adó összegét a szóban forgó helyesbítés csökkenti (vélhetően volt levonási joga a befogadónak), a számlabefogadónak pótlólagos fizetési kötelezettsége keletkezik. A különbözet rendezése arra az adómegállapítási időszakra esik, amelyben a módosító számla a számlabefogadó rendelkezésére áll. Mivel a művelet pótlólag […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
