Decemberi megbízási díjak


Központi költségvetési intézményként hogyan kell könyvelni a 2016. december hóban hóközi számfejtésként elutalt megbízási díjakat? Helyes-e az az eljárás, hogy csak a 2016-ban elutalt nettó megbízási díj kerül rá rovatra, és ugyanez az összeg kerül előírásra kötelezettségként (bérnaplón) 2016-ban, a levont járulékrész, illetve a fizetendő szociális hozzájárulási adó pedig 2017-ben? A 3661-es főkönyvi számra csak a K1101-es rovathoz kapcsolódó december hóközi kifizetéseket könyvelhetem, vagy minden december hóközi kifizetést?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2017. február 21-én (240. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4410

[…] december havi személyi juttatásokat, a munkáltatót terhelő közterheket, a megbízási díj közterheit is a decemberi hónap évére a pénzügyi számvitel szerint időbeli elhatárolásként kell könyvelni. Tehát passzív időbeli elhatárolásként fogják elszámolni a megbízási díj járulékvonzatát.Számviteli elszámolása:– December havi személyi juttatások elhatárolása a pénzügyi számvitel szerint  T53/54 –   K442  T6/7   K591– December havi személyi juttatások után a munkáltatót terhelő közterhek, pénzforgalomban nem jelentkező munkáltatót terhelő táppénz-hozzájárulás elhatárolása a pénzügyi számvitel szerint  T55   –   K442  T6/7   K591Azoknak a személyi juttatásoknak a nettó összegét, amelyek nem a K1101 rovatot érintik, és a kifizetésük decemberben megtörtént, nem az időbeli elhatárolással, hanem a 4211 számlával szemben kell könyvelni. A mérlegben a 4211 számlának nem lehet egyenlege.Számviteli elszámolása:– […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.