Kárátalány elszámolása
Kérdés
2021-ben az önkormányzat adásvételi szerződést kötött egy kft.-vel. A szerződés tárgya: kivett ipari park megnevezésű külterületi ingatlan értékesítése. Kedvezményes vételár került megállapításra 1.500.000 forint + áfa összegben, melyről a számlát az önkormányzat kiállította, az áfát befizette. A kedvezményes vételár feltételekhez volt kötve (beruházásmegvalósítás, folyamatos üzemeltetés, munkaerő-foglalkoztatás), melyeket a vevő nem teljesített. Az önkormányzat a fentiek alapján elállt a szerződéstől. A szerződés erre vonatkozó pontja a vételárra vonatkozóan az alábbiakat tartalmazza: az eladó (önkormányzat) köteles az általa kapott vételár visszaadását felajánlani, melyből a korábbi kedvezményes nettó vételár x százalékának megfelelő kárátalányt visszatart. Az önkormányzat úgy döntött, hogy a kárátalány összegével csökkentett vételárat ad vissza. Az általunk kapott vételár 1.500.000 forint + áfa volt. Ezen összeg nettó 10%-a kárátalány, melyet visszatartunk. Tekintettel arra, hogy az áfát anno megfizettük, a „felajánlott vételár” összege hogyan kerül megállapításra: 1.500.000–150.000 = 1.350.000 forint + áfa, vagy pedig az 1.350.000 már a bruttó összeg? Jól gondoljuk, hogy ebben az esetben a vevő számlát kell, hogy kiállítson az önkormányzatnak a felajánlott vételárról, és azt az önkormányzat kvázi ingatlanvásárlásként könyveli?
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2024. június 25-én (357. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6312
[…] számlára az érvénytelenítés okát (elállás). Áfabevallás önellenőrzésére nincsen szükség az Áfa-tv. 153/B. §-ában írtak alapján, mivel a fizetendő áfa csökkenését abban az adómegállapítási időszakban kell figyelembe venni, amikor az érvénytelenítő számlát a vevő rendelkezésére bocsátják. Az érvénytelenítő számlán ugyanannyi lehet az adóalap és az áfa összege, mint az eredeti számlán. A kárátalány fizetésekor áfafizetési kötelezettség nem keletkezik. Az ügyletről nem kell számlát kiállítani. A szerződésben foglaltak alapján a kárátalány összegével csökkentett […]
Jelentkezzen be!
Elküldjük a választ e-mailen*
