ERASMUS+ programhoz kapcsolódó költségek áfája
Kérdés
Szakképzési Centrumunk ERASMUS+ program keretében partnerségi megállapodást kötött egy román partnerrel, melynek keretében a partner biztosítja oktatóink és tanulóink oktatását, szállását, utaztatását, étkeztetését a pályázat keretein belül. Erről a szolgáltatásról eurós számlát állított ki részünkre, 0%-os áfatartalommal. A számlán szerepel, hogy: „Romániában nem adóköteles. Art.278 alin.2”. A jogszabályi hivatkozás szerint a szolgáltatás igénybe vevőjének székhelye szerint kell a teljesítés helyét megállapítani, és ott kell bevallani és megfizetni az áfát. Az áfabevallásban a közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség (27%-os adómérték) szerint beállítjuk az áfa összegét, és beadjuk az A60-as nyomtatványt. Ezt az áfaösszeget levonhatóként is be tudjuk állítani? Az Áfa-tv. 120. §-a esetünkben nem teljesül, mert a szolgáltatást adóköteles termékértékesítés/szolgáltatásnyújtás érdekében nem hasznosítjuk. Ennek ellenére kérdés, hogy levonható-e az áfa összege?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2025. november 25-én (380. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6848
[…] áfát a Szakképzési Centrumnak nem kell bevallani. Ha a Románia és Magyarország közötti utaztatásról van szó, akkor pedig határon átnyúló személyszállításként adómentes az Áfa-tv. 105. §-a alapján. Az Áfa-tv. 45. §-ának (1) bekezdése szerint éttermi és egyéb vendéglátóipari szolgáltatások nyújtása esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatást ténylegesen teljesítik, vagyis Romániában, tehát ez is a magyar áfa hatályán kívüli szolgáltatás.A fenti szolgáltatások a közösségi fordított adózás szabályaira nem vonatkoznak.A köz- és felsőoktatás, szakképzés az Áfa-tv. 85. §-ának (1) bekezdése, valamint (2) bekezdése szerinti egyéb oktatás mentes az áfa alól.A román adózási szabályokat nem ismerjük, de a Közösség tagállamaira vonatkozó Héa-irányelv a fentiekben ismertetettekhez hasonló előírásokat tartalmaz.Az étkeztetés a magyar áfatörvény és a Héa-irányelv szerint nem mentes az adó alól, ezzel kapcsolatban nem áll rendelkezésre információ, hogy miért 0%-kal számlázta a román partner. Lehetséges, alanyi adómentessége is van.A szerződés ismerete nélkül nem állapítható meg, hogy pontosan milyen szolgáltatást vállalt a román fél, felmerülhet, hogy komplex szolgáltatásként vállalta az oktatás, szállás stb. szolgáltatásokat. A magyar […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2025. november 25-én (380. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6848
[…] áfát a Szakképzési Centrumnak nem kell bevallani. Ha a Románia és Magyarország közötti utaztatásról van szó, akkor pedig határon átnyúló személyszállításként adómentes az Áfa-tv. 105. §-a alapján. Az Áfa-tv. 45. §-ának (1) bekezdése szerint éttermi és egyéb vendéglátóipari szolgáltatások nyújtása esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatást ténylegesen teljesítik, vagyis Romániában, tehát ez is a magyar áfa hatályán kívüli szolgáltatás.A fenti szolgáltatások a közösségi fordított adózás szabályaira nem vonatkoznak.A köz- és felsőoktatás, szakképzés az Áfa-tv. 85. §-ának (1) bekezdése, valamint (2) bekezdése szerinti egyéb oktatás mentes az áfa alól.A román adózási szabályokat nem ismerjük, de a Közösség tagállamaira vonatkozó Héa-irányelv a fentiekben ismertetettekhez hasonló előírásokat tartalmaz.Az étkeztetés a magyar áfatörvény és a Héa-irányelv szerint nem mentes az adó alól, ezzel kapcsolatban nem áll rendelkezésre információ, hogy miért 0%-kal számlázta a román partner. Lehetséges, alanyi adómentessége is van.A szerződés ismerete nélkül nem állapítható meg, hogy pontosan milyen szolgáltatást vállalt a román fél, felmerülhet, hogy komplex szolgáltatásként vállalta az oktatás, szállás stb. szolgáltatásokat. A magyar […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
