Szakértői díj elszámolása


Az önkormányzat 2024. évben szerződést kötött egy egyéni vállalkozóval külső szakértői szolgáltatás elvégzésére, aki az általános szabályok szerint adózott a szerződés megkötésének időpontjában (2-es volt az adószáma). A szerződés alapján előleg kifizetésére is sor került 2024. évben. A kifizetett előleget könyveltük, szerepel az önkormányzat könyveiben 36514 főkönyvi számon, az áfa értéke pedig a 36413 főkönyvi számon. 2026-ban ez az egyéni vállalkozó elvégezte a szerződésben vállalt feladatát, be szeretné nyújtani a végszámláját, de már alanyi adómentesként (1-es adószámmal). A szerződés módosítására nem került sor az alanyi adómentességgel kapcsolatban. Mi ilyenkor a helyes eljárás? Hogyan kell kiállítania a végszámláját, milyen adattartamú számlát vagyunk kötelesek befogadni? Ha alanyi adómentesként állít ki végszámlát, akkor hogyan kell kikönyvelnünk az előleget és annak áfáját a végszámla benyújtását követően?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2026. június 23-án (389. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7114

[…] juttatott előleg esetében annak jóváírásakor, kézhezvételekor, egyéb esetben annak megszerzésekor kell megállapítani.Az előleg teljesítési időpontjában a vállalkozó áfa-alany volt, ezért az előlegről jogszerűen állított ki áfás számlát. Az előlegszámlát nem kell módosítani. A végszámla kiállításának időpontjában a vállalkozó alanyi adómentes. Alanyi adómentesként nem állíthat ki áfás számlát. A kiállítandó végszámla összege attól függ, hogy a szerződésben hogyan állapodtak meg. Amennyiben a megállapodás nettó+áfa összegről szól, akkor értelemszerűen csak a nettó összeget számlázhatja a vállalkozó, és ebből kell az előleg bruttó összegét levonni. Amennyiben bruttó összegben állapodtak meg, akkor […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*díjmentes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.