Készpénzes számla pénztári kezelése
Kérdés
A mindennapi működés során esetenként előfordul, hogy egy adott hónapban kiállított készpénzes számla beérkezése és iktatása a gazdasági szervezethez objektív okokból csak pár nappal később, a következő hónapban történik meg, és a házipénztári elszámolás, illetve kifizetés is ekkor valósul meg. Kérjük állásfoglalásukat arra vonatkozóan, hogy az Áhsz, 53. §-ának (2) bekezdésében foglalt előírások tükrében hogyan minősül ez a kifizetési gyakorlat? Mi a szabályszerű eljárás az ilyen jellegű időbeli csúszások kezelésére? Előleg felvételére nem kerül sor, a dolgozó megelőlegezi az összeget. Ha a dolgozó bankkártyával fizet, és mi a bankszámlájára utaljuk vissza ezt az összeget pár napos csúszással, az helyes gyakorlat?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2026. augusztus 11-én (391. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7165
[…] dátummal kell a könyvelésben rögzíteni, és áfaszempontból is elszámolni. A tényleges pénztári kifizetés dátumát a kiadási pénztárbizonylaton kell rögzíteni, amely igazolja, hogy a munkavállaló részére mikor történt ténylegesen a kifizetés. A házipénztári pénzkezelésre vonatkozó szabályok szerint a pénztárban a tényleges pénzmozgással egyidejűleg kell a kiadásokat és bevételeket rögzíteni, ettől nem szabad eltérni. A pénztár főkönyvelése során is a tényleges pénzmozgás dátumával kerül lekönyvelésre a pénzmozgás.A számlát azonban azzal a dátummal, ami a tényleges vásárlás időpontja, azaz a készpénzes számla kelte, teljesítési dátummal kell rögzíteni, és ezzel a dátummal kell könyvelni az előzetesen felszámított áfát is.Feltételezzük, hogy a kérdés arra az esetre vonatkozik, amikor a munkavállaló a saját bankkártyájával fizette ki a számlát, nem pedig az intézmény bankkártyájával. Ha a munkavállaló bankszámlájára történik a számla ellenértékének utalása, ilyen esetben is a banki utalás tényleges dátumával kell a kifizetést könyvelni, de a számla teljesítési időpontját ebben az esetben is a bizonylaton szereplő dátummal kell a könyvekben rögzíteni.Véleményünk szerint nem helyes az a gyakorlat, hogy a munkavállaló előlegfelvétel nélkül vásárolt az intézmény nevére. Belső szabályzatban, jellemzően a pénzkezelési szabályzatban kell rendelkezni az előlegfelvétel és -elszámolás rendjéről. A közbeszerzési […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2026. augusztus 11-én (391. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7165
[…] dátummal kell a könyvelésben rögzíteni, és áfaszempontból is elszámolni. A tényleges pénztári kifizetés dátumát a kiadási pénztárbizonylaton kell rögzíteni, amely igazolja, hogy a munkavállaló részére mikor történt ténylegesen a kifizetés. A házipénztári pénzkezelésre vonatkozó szabályok szerint a pénztárban a tényleges pénzmozgással egyidejűleg kell a kiadásokat és bevételeket rögzíteni, ettől nem szabad eltérni. A pénztár főkönyvelése során is a tényleges pénzmozgás dátumával kerül lekönyvelésre a pénzmozgás.A számlát azonban azzal a dátummal, ami a tényleges vásárlás időpontja, azaz a készpénzes számla kelte, teljesítési dátummal kell rögzíteni, és ezzel a dátummal kell könyvelni az előzetesen felszámított áfát is.Feltételezzük, hogy a kérdés arra az esetre vonatkozik, amikor a munkavállaló a saját bankkártyájával fizette ki a számlát, nem pedig az intézmény bankkártyájával. Ha a munkavállaló bankszámlájára történik a számla ellenértékének utalása, ilyen esetben is a banki utalás tényleges dátumával kell a kifizetést könyvelni, de a számla teljesítési időpontját ebben az esetben is a bizonylaton szereplő dátummal kell a könyvekben rögzíteni.Véleményünk szerint nem helyes az a gyakorlat, hogy a munkavállaló előlegfelvétel nélkül vásárolt az intézmény nevére. Belső szabályzatban, jellemzően a pénzkezelési szabályzatban kell rendelkezni az előlegfelvétel és -elszámolás rendjéről. A közbeszerzési […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
