Telefonszolgáltatás továbbszámlázása
Kérdés
A dolgozók a céges telefont üzleti és magáncélra egyaránt használják. Az üzleti és a magáncélt a gyakorlatban nehéz elkülöníteni, de becsléseink szerint a beszélgetések kb. 40%-a magánjellegű. Az Szja-tv. adta átalány lehetőséget választottuk, tehát a beérkező számla 20%-át magánhasználatnak tekintjük. Az Áfa-tv. azonban 30%-ról rendelkezik. Arra gondoltunk, hogy amennyiben a beérkező telefonszámla 30%-át a dolgozókra továbbhárítjuk, akkor egyben levonhatóvá válik a beérkező számla teljes áfatartalma. Helyesen gondoljuk?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2007. január 16-án (73. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1589
[…] (4) bekezdése nem vélelmezi a magánhasználatot. A magánhasználat az áfában továbbra is tény kérdése. A PM tájékoztató azonban új értelmezést adott a két szabály közötti viszonyra. E szerint a két szabály nem zárja ki egymást, hanem fordítva, inkább kiegészíti. Először tehát alkalmazni kell az Áfa-tv. 33. § (1) bekezdés b) pontját, ezt követően az Áfa-tv. 33. § (4) bekezdését, azaz először figyelembe kell venni a magánhasználatot, ezt követően pedig a magánhasználattal megtisztított maradékösszegre kell alkalmazni a 30%-os levonási tiltást. A Pénzügyminisztérium tájékoztatója szerint mindez azt is jelenti, hogy a tényleges magánhasználatot az áfa miatt mégis nyilván kell tartani, még akkor is, ha az Szja-tv. egy egyszerűsített lehetőséget biztosít (vélelmezett 20%-os hányad). Ha tehát az adóalany 100 percnyi (egységnyi) telefonszolgáltatást vett igénybe, és a beérkező telefonszámla összege 100 forint (bruttó), a tényleges magánhasználat 40 perc, amelyből az adóalany 30 percet a dolgozóknak kiszámlázza, akkor az eset áfarendszerbeli megítélése a következőképen alakul. Az a szolgáltatás, amelyet továbbszámláznak, már nem minősül magánhasználatnak, hisz a közvetített szolgáltatásnyújtás is éppúgy gazdasági tevékenységnek minősül, mint az adóalany egyéb […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2007. január 16-án (73. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1589
[…] (4) bekezdése nem vélelmezi a magánhasználatot. A magánhasználat az áfában továbbra is tény kérdése. A PM tájékoztató azonban új értelmezést adott a két szabály közötti viszonyra. E szerint a két szabály nem zárja ki egymást, hanem fordítva, inkább kiegészíti. Először tehát alkalmazni kell az Áfa-tv. 33. § (1) bekezdés b) pontját, ezt követően az Áfa-tv. 33. § (4) bekezdését, azaz először figyelembe kell venni a magánhasználatot, ezt követően pedig a magánhasználattal megtisztított maradékösszegre kell alkalmazni a 30%-os levonási tiltást. A Pénzügyminisztérium tájékoztatója szerint mindez azt is jelenti, hogy a tényleges magánhasználatot az áfa miatt mégis nyilván kell tartani, még akkor is, ha az Szja-tv. egy egyszerűsített lehetőséget biztosít (vélelmezett 20%-os hányad). Ha tehát az adóalany 100 percnyi (egységnyi) telefonszolgáltatást vett igénybe, és a beérkező telefonszámla összege 100 forint (bruttó), a tényleges magánhasználat 40 perc, amelyből az adóalany 30 percet a dolgozóknak kiszámlázza, akkor az eset áfarendszerbeli megítélése a következőképen alakul. Az a szolgáltatás, amelyet továbbszámláznak, már nem minősül magánhasználatnak, hisz a közvetített szolgáltatásnyújtás is éppúgy gazdasági tevékenységnek minősül, mint az adóalany egyéb […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
