Fordított adózás elszámolása
Kérdés
A fordított adózással kapcsolatos kontírozást szeretném tudni, mikor könyvelem a számlán nem szereplő áfát teljesítésként? A bevallás során, vagy a számlával egyidejűleg "előírom" egy pénzforgalom nélküli számlával szemben?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2008. június 10-én (97. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2057
[…] főkönyvi könyvelésben is; – a számla kiegyenlítését a bevételek között áfa nélküli összegben kell elszámolni mind közgazdasági, mind funkcionális osztályozás szerint; – a követelést a nyilvántartásokból szintén ki kell vezetni. Az előzőekben bemutatott elszámolási módról egyértelmű, hogy az eladónál a fordított áfakörbe tartozó tevékenységeknél az áfa összege a könyvekben nem jelenik meg. Elszámolási szabályok, ha a költségvetési szerv vevőként jelenik meg: – kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele az Ámr.-ben előírt dokumentumok alapján az adott tevékenység díja + az áfa együttes összegével; – a szállító számlájának nyilvántartásba vétele áfa nélküli összegben a szállítói analitikában, vagy integrált nyilvántartási rendszernél a főkönyvi könyvelésben is (T 41231 – K 44...) – pénzügyi rendezés = T az adott ügyletre vonatkozó forgalmi számlák (1, 5 számlao.) – K 3311, 321 a számla összege = T 18222, 18232, 561212 – K 499 áfa összege = T […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2008. június 10-én (97. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2057
[…] főkönyvi könyvelésben is; – a számla kiegyenlítését a bevételek között áfa nélküli összegben kell elszámolni mind közgazdasági, mind funkcionális osztályozás szerint; – a követelést a nyilvántartásokból szintén ki kell vezetni. Az előzőekben bemutatott elszámolási módról egyértelmű, hogy az eladónál a fordított áfakörbe tartozó tevékenységeknél az áfa összege a könyvekben nem jelenik meg. Elszámolási szabályok, ha a költségvetési szerv vevőként jelenik meg: – kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele az Ámr.-ben előírt dokumentumok alapján az adott tevékenység díja + az áfa együttes összegével; – a szállító számlájának nyilvántartásba vétele áfa nélküli összegben a szállítói analitikában, vagy integrált nyilvántartási rendszernél a főkönyvi könyvelésben is (T 41231 – K 44...) – pénzügyi rendezés = T az adott ügyletre vonatkozó forgalmi számlák (1, 5 számlao.) – K 3311, 321 a számla összege = T 18222, 18232, 561212 – K 499 áfa összege = T […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
