Külföldön végzett standépítés áfája
Kérdés
Cégünk, az ZX Kft. (továbbiakban: társaság) kiállítások kivitelezésével foglalkozik belföldön és külföldön egyaránt, magyar és külföldi megrendelők részére. A külföldre kiszállítandó kiállítási installációhoz eszközöket is (pl. villanyszerelési anyagokat stb.) bérel a társaság, és külföldi helyszínen villanyszerelési munkát végeztet alvállalkozójával. Ebben az esetben áfás vagy áfa nélküli számlát fogadhatunk-e be? Amennyiben az alvállalkozó embert biztosít a külföldön végzett munkához, és a társaság repülőjegyet, szállást biztosít ennek az embernek, akkor van-e bejelentési kötelezettsége cégünknek? Hogyan számlázhatja le ezt a munkát az alvállalkozó? Együtt kell kezelni a bérlést és az ahhoz kapcsolódó külföldi munkavégzést, vagy külön kell bontani, és a számlát is annak megfelelően kell kiállítani? Olyan esetekben, ha az alvállalkozó önállóan végez külföldön standépítést a társaság részére, milyen számlát kell kiállítania, áfás vagy áfamentes számla a helyes?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2014. január 7-én (190. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3595
[…] villanyszerelési munka, mind a standépítés esetében), alkalmazandó speciális szabály hiányában, az idézett jogszabályhelyet kell alkalmazni.Ennek megfelelően a vázolt ügyletek teljesítési helye az adott szolgáltatásokat megrendelő adóalany (a társaság) gazdasági célú letelepedési helyén, azaz feltehetően Magyarországon lesz. Ebből adódóan az alvállalkozó az általa számlázott szolgáltatások kapcsán (villanyszerelés, standépítés) az általános szabályok szerint köteles eljárni, és az általa kiállított számlában 27%-os adómértéket feltüntetni, függetlenül attól, hogy a munkavégzés fizikailag hol történik.Az, hogy a felek megállapodása alapján az alvállalkozó munkavállalójának utazását, szállását a társaság biztosítja, a felek közötti elszámolás kérdése. Az alvállalkozó ebben az esetben is az általa ténylegesen végzett szolgáltatást (munkavégzés) köteles leszámlázni a társaság felé. A repülőjegy és szállás biztosítása a társaság és az alvállalkozó között nem minősül áfa hatálya alá tartozó ügyletnek.A közölt információk alapján a társaság a kiállítási installációkhoz szükséges eszközöket vélelmezhetően nem a szerelési munkát végző alvállalkozótól veszi bérbe. Ennek megfelelően a bérbeadás és a munkavégzés külön kezelendő. Az eszközbérbeadást a bérbeadónak a fentebb már hivatkozott általános […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2014. január 7-én (190. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3595
[…] villanyszerelési munka, mind a standépítés esetében), alkalmazandó speciális szabály hiányában, az idézett jogszabályhelyet kell alkalmazni.Ennek megfelelően a vázolt ügyletek teljesítési helye az adott szolgáltatásokat megrendelő adóalany (a társaság) gazdasági célú letelepedési helyén, azaz feltehetően Magyarországon lesz. Ebből adódóan az alvállalkozó az általa számlázott szolgáltatások kapcsán (villanyszerelés, standépítés) az általános szabályok szerint köteles eljárni, és az általa kiállított számlában 27%-os adómértéket feltüntetni, függetlenül attól, hogy a munkavégzés fizikailag hol történik.Az, hogy a felek megállapodása alapján az alvállalkozó munkavállalójának utazását, szállását a társaság biztosítja, a felek közötti elszámolás kérdése. Az alvállalkozó ebben az esetben is az általa ténylegesen végzett szolgáltatást (munkavégzés) köteles leszámlázni a társaság felé. A repülőjegy és szállás biztosítása a társaság és az alvállalkozó között nem minősül áfa hatálya alá tartozó ügyletnek.A közölt információk alapján a társaság a kiállítási installációkhoz szükséges eszközöket vélelmezhetően nem a szerelési munkát végző alvállalkozótól veszi bérbe. Ennek megfelelően a bérbeadás és a munkavégzés külön kezelendő. Az eszközbérbeadást a bérbeadónak a fentebb már hivatkozott általános […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
