Termékértékesítéshez kapcsolódó szállítási díj
Kérdés
Intézményünk könyvet értékesít, melyet a vevő részére futárszolgálat segítségével házhoz szállíttat. A fuvarozást, futárszolgáltatást fő tevékenységként végző cég szállítási díjként számlázza ki minden esetben 27%-os áfatartalommal intézményünk részére. A termékértékesítéshez kapcsolódó szállítási díjat hogyan kell szerepeltetni a számlán? Az áfa tartalma a termékértékesítéshez igazodik, mint járulékos költség, azaz ha az értékesített terméken az áfakulcs 5% (például könyvértékesítés esetében), akkor a szállítási díjat is 5%-os áfatartalommal kell a számlán feltüntetni? Vagy az Áfa-tv. 71. §-a (1) bekezdésének c) pontja szerint ez a pénzösszeg, amelyet az adóalany a termék beszerzőjétől, szolgáltatás igénybe vevőjétől – mint az áthárított költség igazolt végső viselőjétől – kap, 27%-os áfatartalommal szerepeltethető a számlán, mint közvetített szolgáltatás? Ebben az esetben hogyan értelmezhető az Áfa-tv. 71. §-ának (4) bekezdése, miszerint: "Az (1) bekezdés c) pontja alkalmazásának további feltétele, hogy az adóalany a kapott összeget saját nyilvántartásában elkülönítetten és tételesen mutassa ki, továbbá ehhez kapcsolódóan adólevonási jogot ne gyakoroljon."
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2023. október 17-én (346. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6120
[…] fuvarozással és biztosítással összefüggő díjak és költségek.A fő szolgáltatás jelen esetben a könyvértékesítés. A kérdés szerint a futárszolgálat az intézményük részére állítja ki a számlát, és azt számlázzák tovább a vevő részére. A vevő tehát olyan számlát kap az intézményüktől, amely tartalmazza egyrészt a könyv árát, másrészt a házhoz szállítás költségét. Ilyen esetben a könyvértékesítés 5%-os áfamértékével kell kiszámlázni a szállítási költséget. A futárszolgálat által felszámított 27%-os áfát levonásba helyezhetik.Az Áfa-tv. 71. §-a (1) bekezdésének c) pontja szerinti elszámolási kötelezettséggel nyilvántartott összeg olyan esetekre vonatkozik, amikor van egy harmadik (a vevőtől és az eladótól) független fél, aki felé el […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2023. október 17-én (346. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6120
[…] fuvarozással és biztosítással összefüggő díjak és költségek.A fő szolgáltatás jelen esetben a könyvértékesítés. A kérdés szerint a futárszolgálat az intézményük részére állítja ki a számlát, és azt számlázzák tovább a vevő részére. A vevő tehát olyan számlát kap az intézményüktől, amely tartalmazza egyrészt a könyv árát, másrészt a házhoz szállítás költségét. Ilyen esetben a könyvértékesítés 5%-os áfamértékével kell kiszámlázni a szállítási költséget. A futárszolgálat által felszámított 27%-os áfát levonásba helyezhetik.Az Áfa-tv. 71. §-a (1) bekezdésének c) pontja szerinti elszámolási kötelezettséggel nyilvántartott összeg olyan esetekre vonatkozik, amikor van egy harmadik (a vevőtől és az eladótól) független fél, aki felé el […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
