Cégtelefon magánhasználatának figyelemmel kísérése
Kérdés
Bonyolultnak tartottuk a céges telefon magánhasználatának figyelemmel kísérését, ezért azt – az Szja-tv. által biztosított – lehetőséget választottuk, miszerint vélelmezni lehet, hogy a beérkező számla 20%-a magánhasználat. Ennek ellenére a magánhasználat aránya valószínűleg meghaladja a 20%-ot, bár a pontos arányt nem tudjuk meghatározni. A beérkező számla 20%-át a dolgozóknak meg kellett téríteniük (áfával együtt). Kérdésünk, hogy ez esetben levonhatjuk-e a beérkező számla teljes áfatartalmát?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2007. január 16-án (73. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1582
[…] Áfa-tv. mégis megköveteli a tényleges magánhasználat figyelemmel kísérését. A példa szerint az adóalany továbbszámlázza a magánhasználatot, de az adóhatóság bizonyítja, hogy a magánhasználat egy részét nem számlázták tovább. Ha például a beérkező számla 100 percnyi telefonszolgáltatásról szól, az adóalany 20 percnyi telefonszolgáltatást kiszámláz 20 forintért, de az adóhatóság bizonyítja, hogy a tényleges magánhasználat 26 perc volt, akkor a továbbszámlázással nem érintett szolgáltatás 6 perc. Így a 6 percnyi szolgáltatásra eső áfát – az Áfa-tv. 33. § (1) bekezdés b) pontja értelmében – nem lehet levonni. Tovább kell vizsgálni az Áfa-tv. 33. § (4) bekezdése szerinti részleges adólevonási tilalmat. Az Áfa-tv. 33. § (4) bekezdése értelmében az adóalany akkor mentesül a részleges adólevonási tilalom alól, ha a beérkező számlán lévő szolgáltatás ellenértékének legalább 30%-át továbbszámlázza, de esetünkben ez az érték csupán 20%. Így az adóalany […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2007. január 16-án (73. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1582
[…] Áfa-tv. mégis megköveteli a tényleges magánhasználat figyelemmel kísérését. A példa szerint az adóalany továbbszámlázza a magánhasználatot, de az adóhatóság bizonyítja, hogy a magánhasználat egy részét nem számlázták tovább. Ha például a beérkező számla 100 percnyi telefonszolgáltatásról szól, az adóalany 20 percnyi telefonszolgáltatást kiszámláz 20 forintért, de az adóhatóság bizonyítja, hogy a tényleges magánhasználat 26 perc volt, akkor a továbbszámlázással nem érintett szolgáltatás 6 perc. Így a 6 percnyi szolgáltatásra eső áfát – az Áfa-tv. 33. § (1) bekezdés b) pontja értelmében – nem lehet levonni. Tovább kell vizsgálni az Áfa-tv. 33. § (4) bekezdése szerinti részleges adólevonási tilalmat. Az Áfa-tv. 33. § (4) bekezdése értelmében az adóalany akkor mentesül a részleges adólevonási tilalom alól, ha a beérkező számlán lévő szolgáltatás ellenértékének legalább 30%-át továbbszámlázza, de esetünkben ez az érték csupán 20%. Így az adóalany […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
