Ingatlancsere elszámolása
Kérdés
Az önkormányzat és saját tulajdonú kft.-je ingatlant cserél. A két ingatlan nettó értéke azonos, az önkormányzat ingatlanértékesítése egyenes áfás, a kft. ingatlanértékesítése azonban fordított adós. Ez azt jelenti, hogy az önkormányzat 12 700 000 forintot számláz a kft. részére, a kft. viszont 10 000 000 forintot számláz, mert a 2 700 000 forint áfát az önkormányzatnak a NAV felé kell fizetnie, nem a kft.-nek. Az önkormányzatnál és a kft.-nél hogyan tudjuk elszámolni a gazdasági eseményt?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2020. május 12-én (291. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5196
[…] áfaelszámolás különbözősége miatt pénzügyileg rendezendő követelés marad az önkormányzatnál, illetve kötelezettség a kft.-nél. A válaszban az értékesített eszközök könyv szerinti értékének kivezetésére nem tértünk ki. Önkormányzat Értékesítés elszámolása (egyenes áfa) Költségvetési számvitel Nettó érték T 0952(2) – K 004Fizetendő áfa T 09406(2) – K 004 Pénzügyi számvitel Nettó érték T 3515 – K 9244Fizetendő áfa T 3514 – K 36422 Ingatlanbeszerzés (fordított áfa) Kötelezettségvállalás könyvelése költségvetési számvitel Nettó érték T 0021 – K 0562(2) Kft. által kiállított számla Költségvetési számvitel Nettó érték T 0562(2) – K 0021T 0022 – K 0562(2) Fordított áfa elszámolása pénzügyi számvitelben Fizetendő levonható fordított áfa T 36412 – K 36422Fizetendő nem levonható fordított áfa T 36414 – K 36422Nem levonható áfa átvezetése T 8435 – K 36414 Pénzügyi számvitel Nettó érték T 151 – K 4216 Összevezetés Pénzügyi számvitelben T 4216 – K 3515Költségvetési számvitelben a teljesítés elszámolása T 005 – K 0952(3)T 0562(3) – K 003 Fennmaradt követelés pénzügyi teljesítése Költségvetési számvitel T 005 – K 09406(3)Pénzügyi számvitel T 32/33 – K 3514 Ha nem történik pénzügyi rendezés, és a követelést elengedik Pénzügyi […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2020. május 12-én (291. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5196
[…] áfaelszámolás különbözősége miatt pénzügyileg rendezendő követelés marad az önkormányzatnál, illetve kötelezettség a kft.-nél. A válaszban az értékesített eszközök könyv szerinti értékének kivezetésére nem tértünk ki. Önkormányzat Értékesítés elszámolása (egyenes áfa) Költségvetési számvitel Nettó érték T 0952(2) – K 004Fizetendő áfa T 09406(2) – K 004 Pénzügyi számvitel Nettó érték T 3515 – K 9244Fizetendő áfa T 3514 – K 36422 Ingatlanbeszerzés (fordított áfa) Kötelezettségvállalás könyvelése költségvetési számvitel Nettó érték T 0021 – K 0562(2) Kft. által kiállított számla Költségvetési számvitel Nettó érték T 0562(2) – K 0021T 0022 – K 0562(2) Fordított áfa elszámolása pénzügyi számvitelben Fizetendő levonható fordított áfa T 36412 – K 36422Fizetendő nem levonható fordított áfa T 36414 – K 36422Nem levonható áfa átvezetése T 8435 – K 36414 Pénzügyi számvitel Nettó érték T 151 – K 4216 Összevezetés Pénzügyi számvitelben T 4216 – K 3515Költségvetési számvitelben a teljesítés elszámolása T 005 – K 0952(3)T 0562(3) – K 003 Fennmaradt követelés pénzügyi teljesítése Költségvetési számvitel T 005 – K 09406(3)Pénzügyi számvitel T 32/33 – K 3514 Ha nem történik pénzügyi rendezés, és a követelést elengedik Pénzügyi […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
