Néhány fontos teendő az áfakulcscsökkenéssel kapcsolatban

Kérdés: A 25 százalékról 20 százalékra történő áfakulcsváltozással kapcsolatos teendőkről érdeklődnénk, mert van néhány áthúzódó tételünk, amit még nem számláztunk, és szeretnénk helyesen eljárni.
Részlet a válaszából: […] A legfontosabb tudnivalókösszefoglalva a következők:A kulcsváltozássalkapcsolatos főszabály mindig az, hogy január 1-jét megelőző teljesítésekesetében a "régi" (25 százalékos) adómértéket január 1-je utáni teljesítéseknélaz "új" (20 százalékos) adómértéket kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 31.

2006. évre áthúzódó ügyletek számlázási szabályairól

Kérdés: Cégünknek vannak olyan áthúzódó ügyletei, amelyek során 2005-ben előleget vettünk át, de a tényleges teljesítés csak 2006-ban történik majd meg (volt, amikor bruttó árakat határoztunk meg, de egyes szerződéseinkben nettó + áfa összegben állapodtunk meg). Van-e különbség a végelszámolásban a maradék összeg meghatározásánál, és azt hogyan kellene helyesen számlázni?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 28. § (1)bekezdését módosította – az általános áfakulcsot 25 százalékról 20 százalékracsökkentette – a 2005. évi XCVII. törvény (áfamódosító tv.) 1. §-a azzal, hogy– a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 31.

Szolgáltatás besorolása

Kérdés: Belföldi könyvtár megbízásából külföldi könyvtárban található kiadványok bizonyos oldalairól fénymásolatot kérünk. Tekinthetjük-e ezt a szolgáltatást könyvtári tevékenységnek és az ennek megfelelő áfakulcsot alkalmazhatjuk-e, vagy a külföldi által végzett tevékenység áfakulcsa alkalmazható?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 1. számú mellékletének 78. pontja értelmében 15százalékos adómértékkel adóznak a könyvtári, levéltári, múzeumi és egyébkulturális szolgáltatások, melyek a Szolgáltatások Jegyzéke szerint az SZJ92.51.1 és 92.52.1 besorolási szám alá tartoznak. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. december 13.

Selejtezett termékek értékesítése. SZJ-szám vagy vámtarifaszám?

Kérdés: Az intézmény által selejtezett tárgyi eszköz vagy készlet értékesítésénél milyen vámtarifaszámot és milyen áfakulcsot kell a számla kiállítása során alkalmazni. A vásárláskor az intézmény az áfát nem igényelte vissza, mivel közoktatási tevékenységet végez. A vámtarifaszám, illetve SZJ-számok között ilyen tevékenység nincs. Az intézményeknek feleslegessé vált tárgyi eszköz vagy készlet értékesítésekor (új vagy használt) milyen vámtarifaszámot és milyen áfakulcsot kell a számla kiállítása során használnia? Minden esetben kötelező-e a számlára vámtarifaszámot, SZJ-számot írni, vagy vannak kivételek?
Részlet a válaszából: […] Az elhasználódott eszközök selejtezése önmagában nemadóköteles. Ez esetben nincs szó – az Áfa-tv. 7. § (1) bekezdésének a) pontjaszerinti – adóalanyiságot eredményező gazdasági tevékenység köréből történőkivonásról. A gazdasági tevékenység során már...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 16.

Személygépkocsi-bérbeadás áfája

Kérdés: Költségvetési intézményünk alkalmanként kiadja a személyautóit magánszemélynek, saját dolgozónak, kft.-nek. Milyen áfakulcs terheli számlázáskor ezt a tevékenységet? Sofőrt nem adunk hozzá, részükre az üzemanyagköltséget APEH-árral és a 3 Ft-os karbantartási költséget számlázzuk ki. Mi a szolgáltatási jegyzék száma? Előfordul, hogy személyszállítást vállalunk sofőrrel együtt. Szintén a fentiek szerint számlázunk, ez esetben mi az áfakulcs, és az SZJ-számnak mit kell a számlán feltüntetni?
Részlet a válaszából: […] A kérdésből arra lehet következtetni, hogy intézményük a tulajdonában lévő személygépkocsiját bérbe adja. Az Áfa-tv. a kedvezményes adókulcsú (5 százalék, 15 százalék, tárgyi adómentesség) termékek, tevékenységek körét az 1. és 2. számú mellékletben sorolja fel. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 23.

Önkormányzat által térítésmentesen, illetve beruházás ellenében átadott ingatlan áfarendszerbeli megítélése

Kérdés: Az önkormányzat egy önkormányzati tulajdonú ingatlant szeretne térítésmentes használatra átadni egy gazdálkodási tevékenységet folytató társaságnak. Az ingatlannal az ingatlant kapó társaság (pl. kft.) gazdálkodási tevékenységet folytat (pl. parkolót üzemeltet). A) lehetőség: – az ingatlant úgy kapja meg a társaság, hogy nem fizet érte térítési díjat, de/és – későbbi adóhatósági vita elkerülése érdekében, egy piaci értékre megállapított használati díj áfáját az önkormányzat befizetendő adóként kezeli, be is fizeti (azaz számszakilag 0 forint bérleti díj + piaci áron megállapított áfa) és – a befizetett áfát kiszámlázza a kft. felé. Kérdés: – A kft. az áfát visszaigényelheti-e és milyen módon? – Hogyan történik a számlázás az önkormányzat részéről? B) lehetőség: – az ingatlant úgy kapja meg a társaság, hogy földhasználatot fizet érte, mondjuk 3 évre 6 millió forintot, – a használati jog kifizetése helyett, annak ellenértékeként a társaság vállalja, hogy saját erejéből 6 millió forint értékben létrehoz egy beruházást az ingatlanon, a beruházás az önkormányzat tulajdonába kerül. Kérdés: – A beruházás kinek a könyvében szerepel, ki számolja el utána az értékcsökkenést? – Igaz-e, hogy ebben az esetben két ügylet van? Egy szolgáltatásnyújtás és egy termékértékesítés egymással szemben leszámolva, azaz két számlázás történik egymással szemben, áfa- és nyugtaadási kötelezettséggel? Az A) és B) lehetőség közül melyik működik?
Részlet a válaszából: […] ...adásról. Ebből következően az egyéb ingatlan térítésmentes használatba adása nem tárgyi adómentes, az ügylet 25 százalékos áfakulcs alá tartozik.Térítésmentes használatba adás esetén az ügylet adóalapja a forgalmi érték. Így helyes az önkormányzat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 23.

Ingatlan-bérbeadás bevételeinek adóvonzata

Kérdés: Intézményünk magánorvosi tevékenység végzésére szakrendelő-helyiségeket ad bérbe. A bérleti szerződésben külön van meghatározva a bérleti díj és külön az üzemeltetési költség. Külön számla készül a bérleti díjról, és külön számlázzuk mint közvetített szolgáltatásokat a fűtést, világítást, víz- és csatornadíjat, mivel ezen szolgáltatásokat intézményünk is vásárolja. A fizetendő összeg kalkuláció alapján lett meghatározva, mivel önálló mérőórával nem rendelkeznek a helyiségek. A külön számlán szereplő közüzemi díjak felveszik-e az áfamentesen számlázott helyiségbérlet áfakulcsát?
Részlet a válaszából: […] A kérdésből arra lehet következtetni, hogy intézményük az Áfa-tv. 2. sz. mellékletének 10. pontja alapján tárgyi adómentesen adja bérbe a magánorvosi tevékenység végzésére alkalmas helyiségeket. Az Áfa-tv. 8. § (4) bekezdésének szabálya értelmében, ha az adóalany a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 2.

Nyomdai tevékenység áfája

Kérdés: Önkormányzatunk újságot jelentet meg a település közérdekű információiról. Tavaly 12 százalékkal, januártól az adókulcs-emelkedés miatt 15 százalékkal számlázott nekünk a nyomda, májustól viszont már 25 százalékkal arra hivatkozással, hogy megváltozott az áfakulcs. Mi azonban nem találtunk ilyen irányú változást, a folyóirat továbbra is a kedvezményes kulcsban szerepel. Mi a helyes eljárás?
Részlet a válaszából: […] ...alapján történő termékátadások már nincsenek nevesítve, mint termékértékesítések, így ezen a címen már nem adózhatnak a termék áfakulcsával, ami könyv, folyóirat esetében kedvezőbb, mint a nyomdai szolgáltatás 25 százalékos adómértéke. Ebből a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 12.

Ingatlan-bérbeadás áfakulcsa

Kérdés: Milyen áfakulcs terheli a beépítésre szánt terület, építési telek bérbeadását, haszonbérbe adását?
Részlet a válaszából: […] Építési telek, illetve egyéb lakóingatlannak nem minősülő ingatlan bérbeadása az Áfa-tv. 2. számú mellékletének 10. pontja értelmében tárgyi adómentes. A tárgyi adómentes bérbeadáshoz külön bejelentést nem kell tenni, tekintettel arra, hogy bejelentés hiányában e...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. augusztus 31.

Ingatlanértékesítés adózási szabályai

Kérdés: 2003. évben, illetve az idén megkötött szerződésekkel értékesített ingatlanok esetén a 2004. január 1-jétől életbe lépő szabályok és átmeneti rendelkezések alapján milyen áfakulcsot kell alkalmaznunk, vagy az önkormányzatnak a közhatalmi tevékenység miatt már nem kell az áfára tekintettel lennie?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 2004. január 1-jei változása miatt felmerült, az ingatlanértékesítések általánosforgalmiadó-kötelezettségét érintő kérdéseket az alábbiak szerint célszerű megítélni. Az önkormányzatok adóalanyiságukat akkor veszítik el teljesen, ha a közhatalmi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. augusztus 31.
1
6
7
8
9