Használati jogról történő lemondás áfája

Kérdés: Áfaköteles-e a használati jogról való lemondás?
Részlet a válaszából: […] ...az adóalany (például önkormányzat) külön ellenértéket határoz meg a használati jogról történő lemondás esetére, akkor az az Áfa-tv. 8. §-a szerinti szolgáltatásnyújtás ellenértékeként adófizetési kötelezettséget von maga után.Az adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 13.

Az arányosítás szabályai

Kérdés: Nem világos, hogyan kell az arányosítás szabályait alkalmazni, ha nemcsak tárgyi mentes és adóköteles, hanem ingyenes tevékenységet is végez egy költségvetési szerv (például: egyetem).
Részlet a válaszából: […] ...azt kell a költségvetési szervnek eldöntenie, hogy ellenértékhez jut-e az adóköteles (pl. étkeztetési, kutatási) tevékenységéből. Ha nem, akkor az összes adótartalom le nem vonhatóként jelentkezik, így az arányosítás fel sem merül. Ha van adóköteles...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 13.

Szponzortól kapott támogatás elszámolása

Kérdés: Intézményünk önállóan gazdálkodó – önkormányzati fenntartású – költségvetési szerv. Szponzori támogatást (cégtől, egyéni vállalkozástól) elfogadhatunk-e, s ha igen, erről milyen igazolást, illetve számlát kell kiállítanunk? Mi a számlázás jogcíme? Milyen főkönyvi számlára kell könyvelni az így kapott összeget?
Részlet a válaszából: […] ...támogatásért ellenszolgáltatást – például reklámtevékenységet – kér a szponzor, akkor a támogatás összege szolgáltatásnyújtás ellenértékének minősül, és az általános szabályok szerint számlát kell kiállítani. A számlázás jogcíme az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 13.

7-es adószám és az adóelőleg levonása

Kérdés: A 7-essel kezdődő adószámmal rendelkező magánszemély (termék-előállító) saját termékét értékesíti. Kell-e tőle adóelőleget levonni, vagy csak a szolgáltatásnyújtásnál?
Részlet a válaszából: […] ...őstermelő, tehát a levonási kötelezettség független attól, hogy szolgáltatás teljesítésének, illetőleg áru értékesítésének ellenértékét fizeti-e ki a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 13.

Bérleti díj utáni áfafizetés időpontja

Kérdés: Bérleti szerződésünk szerint a bérleti díjat negyedévente előre kell fizetni. Többletadminisztrációt okoz, ha előlegként kellene bizonylatolni, és a negyedéves bérleti időszak végén kiállítani a végszámlát, nulla adóalappal. Az évközi módosítást követően elfogadható-e, ha a szerződésben a részkifizetés időpontját jelöljük meg áfa szerinti teljesítési időpontnak, és ekkor állítjuk ki a számlát? Más szerződésnél (például: vállalkozási vagy részletvételi, illetve zárt végű lízingszerződés) is kijelölhető-e egy tetszőleges időpont áfafizetési időpontnak?
Részlet a válaszából: […] ...a teljesített értékesítésekről, szolgáltatásokról, hanem egy-egy időszakra összevontan, illetve olyan szolgáltatásoknál, ahol az ellenérték nem a ténylegesen mért mennyiségű teljesítésekhez igazodik, hanem az időszakhoz, és időszakonként visszatérően...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 13.

Hőszolgáltatási szerződés alapján beruházáshoz átadott pénzeszköz áfakötelezettsége

Kérdés: Egy rt. hőszolgáltatási szerződést kíván kötni egy önkormányzattal. Az rt. által garantált energiamegtakarítás realizálása érdekében különböző átalakítási munkákra van szükség. Áfás-e az erre utalt támogatás?
Részlet a válaszából: […] ...jogot, hogy a beruházás értékének megfelelő összeget átadja az rt.-nek.A pénzátadás ez esetben – az Áfa-tv. alkalmazásában – ellenértéknek minősül. Az önkormányzat ezen ellenérték fejében szerzi meg a hőszolgáltatási igényéhez igazodó –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. május 13.

A telefonszámlára vonatkozó 30 százalékos áfalevonási tilalom

Kérdés: Hogyan kell a telefonszámlára vonatkozó 30 százalékos áfalevonási tilalmat alkalmazni? Ha az egyik vonalat teljes összegben továbbszámlázzuk, annak áfáját le lehet-e vonni, és csak a többi részre kell alkalmazni a 30 százalékos tiltást? A bejövő telefonszámláról a polgármesteri hivatal tevékenységéhez nem szükséges beszélgetések díjait – a dolgozók magánbeszélgetéseit – befizettetjük. Hogyan kell a telefonszámla áfáját kezelni? Hogyan kell feltüntetni az áfabevallásban?
Részlet a válaszából: […] ...felszámított adó 30 százaléka nem vonható le. Akkor mentesül a részleges levonási tilalom alól az adóalany, ha a szolgáltatás ellenértékének legalább 30 százalékát a 8. § (4) bekezdése szerint számlázza tovább.E jelzett szakasz – mint ahogy a (2)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 22.

Bérleti díj ellenértékének biztosítékául kapott óvadék áfakötelezettsége és nyilvántartása

Kérdés: Bérbeadásra óvadékot szedünk. Jár-e ez áfakötelezettséggel és számlázással? Költségvetési szerv esetében hogy kell az óvadékot nyilvántartani, illetve könyvelni? Az óvadék a bérleti díjak ellenértékének biztosítékául szolgál. Ha előlegként kell nyilvántartani, hová kell bevételként könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 17. §-a alapján a teljesítést megelőzően adott pénzösszegek minden olyan esetben adóztathatóak, amikor az ellenértékbe beszámítható pénzösszeget fizetnek.Az ilyen pénzösszegeket az Áfa-tv. előlegnek nevezi. Nem minősül azonban az Áfa-tv....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 22.

Főszolgáltatáshoz kapcsolódó mellékszolgáltatás adómértékének megítélése

Kérdés: A továbbszámlázott tevékenységek esetében a főtevékenységhez kapcsolódó, más adókulcs alá tartozó szolgáltatás felveszi-e az alaptevékenység adókulcsát? Pl. költségvetési intézmény kiadványt értékesít, amelyet 12 százalékos áfa terhel. A számla tartalmaz postaköltséget is, amely adómentes tevékenység. A postaköltséget terheli-e a 12 százalékos áfa?
Részlet a válaszából: […] ...a tárgyi adómentesség okán az intézmény felé áfát nem számítottak fel – az intézmény egységesen mindkét tevékenység ellenértékét a kiadvány 12 százalékos áfakulcsával számlázza ki.Az adott ügylet tekintetében főszolgáltatásnak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 22.

Számlázási kötelezettség pénzeszköz juttatása esetén

Kérdés: Kell-e számlát kiállítani az intézményfenntartó társulások és közös fenntartású intézmények működési hozzájárulásaihoz, vagy megállapodás alapján utalhatják az önkormányzatok a hozzájárulás összegét?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 43. §-a szerint csak akkor kell a pénzeszközről számlát kiállítani, ha az valamilyen konkrét értékesítés, szolgáltatás ellenértékéül szolgál. Ha nincs konkrétan nevesített viszontszolgáltatás, hanem kizárólag a működési költségekhez járul hozzá...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 22.
1
106
107
108
112