Találati lista:
1081. cikk / 1218 Részben ingyenesen étkeztető konyha adólevonási joga
Kérdés: Költségvetési intézmény vagyunk, és saját konyhát üzemeltetünk. Tevékenységi körünkbe adóköteles és adómentes tevékenység egyaránt tartozik, amelyet intézményfinanszírozásból látunk el. Adóköteles tevékenységünk az étkeztetés, amelyhez a költségek tételesen elkülöníthetők ugyan, de mivel az alkalmazottaink ingyenesen étkeznek, így csak arányosítva igényelhetünk vissza áfát. Ebben az esetben is meg kell fizetni az ingyenesen igénybe vett szolgáltatás piaci értékének áfáját?
1082. cikk / 1218 Dotáció áfája
Kérdés: A 8/1983. EüM-PM együttes rendelet szerint működéshez kapjuk a támogatást, mert az intézményben megváltozott munkaképességű munkavállalókat foglalkoztatunk. A támogatást havonta, utólag igényeljük az APEH-on keresztül. Az igénylés alapja a bedolgozók részére kifizetett bér. A dotációt teljes egészében a bedolgozók foglalkoztatásához használjuk fel (bér és járulékai, dologi kiadások, szakmai anyag vásárlása, kisebb részben energia- és működési költségek). A dotáció államháztartási támogatásnak minősül-e, és kell-e arányosítani?
1083. cikk / 1218 Adóköteles tevékenységhez folyósított támogatás beszámítása az áfa arányosításába
Kérdés: Adóköteles és tárgyi mentes tevékenységet egyaránt végzünk. Kizárólag az adóköteles tevékenységünk tekintetében áfaalapot nem képező támogatásban részesülünk. Hogyan alakul az áfalevonás? Értékesítési adatok Adóköteles ellenérték (adó nélkül): 600 Tárgyi mentes ellenérték: 200 Támogatás (kizárólag adóköteles tevékenységhez): 1000 Beszerzési adatok Kizárólag adóköteles tevékenységhez kapcsolódó beszerzési áfa: 30 Kizárólag tárgyi mentes tevékenységhez kapcsolódó beszerzési áfa: 40 Tárgyi mentes és adóköteles tevékenységhez egyaránt kapcsolódó beszerzési áfa: 20
1084. cikk / 1218 Külső vállalkozás által nyújtott gépkocsi-vezetői szolgáltatás elszámolása
Kérdés: Intézményünknél a hivatali állományba tartozó személyek hivatalos útra történő szállítása úgy lett megoldva, hogy az intézmény állományában és karbantartásában lévő gépkocsikat egy külön cég sofőrjei vezetik. Tehát a cég által nyújtott szolgáltatás személyszállítási feladat teljesítése a megrendelő gépjárművével, a vállalkozás alkalmazásában álló gépkocsivezetőkkel. Ezt a szolgáltatást mely főkönyvi számlára kellene könyvelni?
1085. cikk / 1218 Idősek klubjában nyújtott szolgáltatás adókötelezettsége
Kérdés: Az idősek klubjában komplex feladatot látunk el (mosás, foglalkoztatás), úgy, mint a szociális otthonban. Az ellátottaknak csak az étkezésért kell fizetniük. Az idősek klubjában nyújtott szolgáltatásunk adóköteles vagy tárgyi adómentes?
1086. cikk / 1218 Nullára leírt tárgyi eszköz térítésmentes átadásának áfavonzata
Kérdés: Költségvetési intézmény vagyunk. Egy rt. egy alapítványon keresztül használt számítógépeket adott intézetünknek, térítés nélkül. Az átadási jegyzőkönyvben ugyanannyi a bruttó érték és az értékcsökkenés, a nettó érték nulla. Az átadásnak van-e áfavonzata?
1087. cikk / 1218 Arányosítás
Kérdés: Kis értékű tárgyi eszközt selejteztünk és értékesítettünk a dolgozóinknak, ill. más magánszemélyeknek. Kötelesek vagyunk-e az értékesítésről áfás számlát kiállítani? Áfabevallásnál a bevételt figyelembe kell-e venni, ha nem rendszeres értékesítésről van szó? A levonható áfát arányosítás alkalmazásával vonjuk le.
1088. cikk / 1218 Tankönyv-értékesítés számlázása
Kérdés: Hogyan szabályos az általános iskolákban a tankönyvforgalmazás bonyolítása? Ki a megrendelő? Hogyan kell eljárni, ha a szülő készpénzfizetési számlát kér az általa megvásárolt tankönyv ellenértékéről?
1089. cikk / 1218 Előzetesen felszámított áfa megosztása arányosítással
Kérdés: Adóköteles és tárgyi mentes tevékenységet végzünk. Működést finanszírozó támogatásban részesülünk, melyet adóköteles és tárgyi mentes tevékenységhez is használunk. Tételesen el tudjuk különíteni az adóköteles tevékenységünkhöz kapcsolódó beszerzéseink egy részét. Hogyan alakul a levonási hányad? Értékesítési adatok Adóköteles tevékenység ellenértéke (adó nélküli): 600 Tárgyi mentes tevékenység ellenértéke: 200 Működést finanszírozó támogatás: 1000 Beszerzési adatok Kizárólag adóköteles tevékenységhez kapcsolódó beszerzési áfa: 30 Kizárólag tárgyi mentes tevékenységhez kapcsolódó beszerzési áfa: 40 Tárgyi adómentes és adóköteles tevékenységhez egyaránt kapcsolódó beszerzési áfa: 20
1090. cikk / 1218 Utazási költségtérítés és az adólevonás szabályai
Kérdés: Logopédusunk által végzett munkát – általa kiállított – számla ellenében fizetjük ki. Utazási költségét – saját gépkocsit használ – belföldi kiküldetési rendelvényen térítjük. Mivel logopédusunk "7"-es adószámmal rendelkezik, kell-e adóelőleget és járulékokat vonnunk az általa kiállított számla összegéből? Az utazási költséget helyesen fizetjük-e ki?
