A közösségen belülről beszerzett beruházásnak minősülő termékek áfájának elszámolása
Kérdés
Hogyan kell lekönyvelni a költségvetési szervnél a közösségen belüli beszerzések után fizetendő áfát, valamint a közösségen belüli beszerzés után megfizetett adónál arányosítással vagy tételesen levonásba helyezhető áfa összegét? Hogyan lehet lekönyvelni a közösségen belülről beszerzett beruházásnak minősülő termékek önadózással felszámított áfáját, ha nem levonható, tehát az Szt. szerint aktiválni kellene? A problémát az okozza, hogy a szállító számlája nem tartalmazza az áfát. Kérjük számokkal (kontírozással) leírni az áfa könyvelését a fenti esetekben.
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2005. szeptember 20-án (51. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1174
[…] alkalmazásban azt jelenti, hogy az adó havi bevallására kötelezettnek havonta célszerű könyvelnie, a negyedévenkénti és éves bevallást készítőknek negyedévenként kell könyvelniük a közösségi beszerzésekkel kapcsolatos egyéb gazdasági – nem pénzforgalmi - gazdasági műveleteket. Példa a könyvviteli elszámolásra: 1) Adóalapot képező tevékenységhez közösségen belülről tárgyi eszköz beszerzése 4 000 000 Ft. Kapcsolódó előzetesen felszámított adó 1000000 Ft. a) T 1313 – K 341 = 4 000 000 Ft (könyvelés pénzforgalmi 3521 bizonylat alapján) b) T 1311 – K 412 = 4 000 000 Ft (aktiválás könyvelése) 2) Adómentes tevékenységhez közösségen belüli tárgyieszköz-beszerzés 800 000 Ft. Kapcsolódó előzetesen felszámított adó 200 000 Ft. a) T 1313 – K 341 = 800 000 Ft (könyvelés pénzforgalmi 3521bizonylat alapján) b) T 1311 – K 412 = 1 000 000 Ft (aktiválás könyvelése) 3) Adóalapot képező tevékenységhez közösségen belülről kis értékű tárgyi eszköz beszerzése 400000 Ft. Kapcsolódó előzetesen felszámított adó 100 000 Ft. T 5472 – K 341 = 400 000 Ft (könyvelés pénzforgalmi 3521 bizonylat alapján) 4) Hazai adóalapot képező tevékenység értékesítése. Számla szerinti érték 12 000 000 Ft + 12,5% áfa (1 500 000 Ft). T 341 – K 9122 = 12 000 000 Ft (könyvelés pénzforgalmi 3521 bizonylat alapján) T 341 – K 9192 = 1 500 000 (könyvelés pénzforgalmi […]
Jelentkezzen be!
Elküldjük a választ e-mailen*