Érvényesítői és beszámoló aláírására jogosultság
Kérdés
Költségvetési szerv gazdasági vezetője vagyok közgazdasági diplomával, és jelenleg végzem a mérlegképes könyvelői tanfolyamot. Intézményünk rendelkezik főállású belső ellenőrrel. Ha a belső ellenőr rendelkezik mérlegképes könyvelői végzettséggel, és regisztráltatja magát, elláthat-e érvényesítői feladatkört, illetve aláírhat-e beszámolót?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2011. december 13-án (157. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3051
[…] a gazdasági vezető irányítása alá tartozó könyvviteli szolgáltatásokért felelős személy írja alá a beszámolót. Ennek a feladatnak az ellátásáról a munkaköri leírásban is rendelkezni kell, belefoglalni az érintett személy ezzel kapcsolatos kötelezettségét és felelősségét. Ez a személy viszont nem lehet a belső ellenőr, mivel a belső ellenőr nem a gazdasági vezető irányítása alatt áll, hanem a belső ellenőr a költségvetési szerv vezetőjének közvetlenül van alárendelve. De őt a saját feladatán kívül más feladattal megbízni sem lehet. Az érvényesítési feladatokat ellátó személynek, valamint a kötelezettségvállalás és az utalvány ellenjegyzésére feljogosított személynek a felsőoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel, vagy legalább középfokú iskolai végzettséggel, és emellett pénzügyi-számviteli képesítéssel kell rendelkeznie. Az érintett gazdasági vezető felsőoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel rendelkezik, így ő érvényesítési joggal bír az összeférhetetlenségi szabályok figyelembevétele mellett. A belső ellenőr nem lehet érvényesítő, mivel a belső ellenőrt más feladattal megbízni nem lehet. A költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni a költségvetési szervnél a belső ellenőrzés kialakításáról és a működéshez szükséges források biztosításáról, ahol a feladatot a költségvetési szervnél részidőben vagy teljes munkaidőben foglalkoztatott, vagy polgári jogi jogviszonyos belső ellenőr látja el. A belső ellenőrzés feladata, hogy: – elemezze, vizsgálja és értékelje a belső kontrollrendszerek kiépítésének, működésének jogszabályoknak és szabályzatoknak való megfelelését; – elemezze, vizsgálja és értékelje a belső kontrollrendszerek működésének gazdaságosságát, hatékonyságát és eredményességét; – elemezze, vizsgálja a rendelkezésére álló erőforrásokkal való gazdálkodást, a vagyon megóvását és gyarapítását, valamint az elszámolások, beszámolók megbízhatóságát; – a vizsgált folyamatokkal kapcsolatban megállapításokat és ajánlásokat tegyen, valamint elemzéseket, értékeléseket készítsen a költségvetési szerv vezetője számára a költségvetési szerv működési eredményességének növelése, valamint a belső kontrollrendszerek (ideértve a FEUVE-t is) javítása, továbbfejlesztése érdekében; – ajánlásokat és javaslatokat fogalmazzon meg a kockázati tényezők, hiányosságok megszüntetése, kiküszöbölése vagy csökkentése, valamint a szabálytalanságok megelőzése, illetve feltárása érdekében; – nyomon kövesse az ellenőrzési jelentések alapján megtett intézkedéseket; – elvégezze a belső ellenőrzési tevékenység minőségértékelését; – a költségvetési […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2011. december 13-án (157. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3051
[…] a gazdasági vezető irányítása alá tartozó könyvviteli szolgáltatásokért felelős személy írja alá a beszámolót. Ennek a feladatnak az ellátásáról a munkaköri leírásban is rendelkezni kell, belefoglalni az érintett személy ezzel kapcsolatos kötelezettségét és felelősségét. Ez a személy viszont nem lehet a belső ellenőr, mivel a belső ellenőr nem a gazdasági vezető irányítása alatt áll, hanem a belső ellenőr a költségvetési szerv vezetőjének közvetlenül van alárendelve. De őt a saját feladatán kívül más feladattal megbízni sem lehet. Az érvényesítési feladatokat ellátó személynek, valamint a kötelezettségvállalás és az utalvány ellenjegyzésére feljogosított személynek a felsőoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel, vagy legalább középfokú iskolai végzettséggel, és emellett pénzügyi-számviteli képesítéssel kell rendelkeznie. Az érintett gazdasági vezető felsőoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel rendelkezik, így ő érvényesítési joggal bír az összeférhetetlenségi szabályok figyelembevétele mellett. A belső ellenőr nem lehet érvényesítő, mivel a belső ellenőrt más feladattal megbízni nem lehet. A költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni a költségvetési szervnél a belső ellenőrzés kialakításáról és a működéshez szükséges források biztosításáról, ahol a feladatot a költségvetési szervnél részidőben vagy teljes munkaidőben foglalkoztatott, vagy polgári jogi jogviszonyos belső ellenőr látja el. A belső ellenőrzés feladata, hogy: – elemezze, vizsgálja és értékelje a belső kontrollrendszerek kiépítésének, működésének jogszabályoknak és szabályzatoknak való megfelelését; – elemezze, vizsgálja és értékelje a belső kontrollrendszerek működésének gazdaságosságát, hatékonyságát és eredményességét; – elemezze, vizsgálja a rendelkezésére álló erőforrásokkal való gazdálkodást, a vagyon megóvását és gyarapítását, valamint az elszámolások, beszámolók megbízhatóságát; – a vizsgált folyamatokkal kapcsolatban megállapításokat és ajánlásokat tegyen, valamint elemzéseket, értékeléseket készítsen a költségvetési szerv vezetője számára a költségvetési szerv működési eredményességének növelése, valamint a belső kontrollrendszerek (ideértve a FEUVE-t is) javítása, továbbfejlesztése érdekében; – ajánlásokat és javaslatokat fogalmazzon meg a kockázati tényezők, hiányosságok megszüntetése, kiküszöbölése vagy csökkentése, valamint a szabálytalanságok megelőzése, illetve feltárása érdekében; – nyomon kövesse az ellenőrzési jelentések alapján megtett intézkedéseket; – elvégezze a belső ellenőrzési tevékenység minőségértékelését; – a költségvetési […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
