Belföldi összesítő jelentés kapcsán meghatározott 1 000 000 forintos értékhatár

Kérdés: Úgy értesültünk, hogy 2017. július 1-jétől mégsem módosult az Art. azon rendelkezése, amelynek értelmében a belföldi összesítő jelentést már a 100 000 forintot elérő áfatartalmú ügyleteket is szerepeltetni kell az áfabevallásban. Hogyan kell helyesen eljárni 2017. július 1-jétől?
Részlet a válaszából: […] ...2017. július 1-jével bevezetni tervezett változás hatálybalépését egy évvel elhalasztja. Ezzel egy időben került volna bevezetésre a számlázóprogramok online adatszolgáltatása, azaz a számlázóprogrammal kibocsátott, 100 000 forintot meghaladó összegű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. augusztus 15.

Telek értékesítéséről kiállított számla

Kérdés: Az Áfa-tv. 169. §-a d) pontjának dc) alpontja szerint 2017. január 1-jétől kötelező feltüntetni a belföldi adóalany vevő adószámát a kiállított számlán, ha a számlán az áthárított adó összege eléri vagy meghaladja a 100 ezer forintot. Önkormányzatunk telkeket értékesít, melyek esetében az áthárított adó meghaladja a 100 ezer forintot. A telkeket magánszemélyek vásárolták/vásárolják meg, akik adószámmal nem rendelkeznek. A számlázóprogram is felhívja a figyelmet, hogy fel kell tüntetni az adószámot. Ilyen esetben hogy járunk el helyesen? Tüntessük fel az adóazonosítót?
Általában párok vásárolják meg a telkeket, tehát vevőként két személy van feltüntetve az adásvételi szerződésben, akik 1/2-1/2-ed arányban lesznek tulajdonosok. Ilyen esetben külön-külön a fele összegről kell a számlát kiállítani, vagy vevőként feltüntethetjük a két személyt együtt? Vagy ez így helytelen?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 169. §-ának dc) pontja alapján a számla kötelező adattartalma közé tartozik a vevő adószámának vagy csoportos általánosforgalmiadó-alanyiság esetén csoportazonosító számának első nyolc számjegye, amely alatt, mint belföldön nyilvántartásba vett adóalany...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. július 18.

Integrált pénzügyi-számviteli program

Kérdés: Önkormányzatunknak integrált pénzügyi-számviteli programja van. Az államháztartási jogszabályok alapján kötelező-e az integrált pénzügyi-számviteli szoftver auditálása független szakértővel, vagy az államháztartási jogszabályok alapján a könyvvizsgálat szerepét betöltő Magyar Államkincstár által? A felhasználó-megbízó fél kezdeményezheti-e az integrált pénzügyi-számviteli program szakmai auditálását?
Részlet a válaszából: […] ...pl. a NAV sem foglalkozik ezzel. A könyvelőprogramok auditálását semmilyen jogszabály nem írja elő. Az is tévhit, hogy a NAV előírja a számlázóprogramok bevizsgálását, vagy hogy erről bármilyen igazolást adna a program készítőjének vagy felhasználójának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. május 19.

Bérleti díj számlázása

Kérdés: Önkormányzatunk a tulajdonában álló 187 lakás mindegyikét bérbe adja. A bérleti díjakról a számlázóprogramunk segítségével, havonta adómentesen készülnek a számlák. Az Áfa-tv. 165. §-ának (1) bekezdése alapján mentesülhetünk a számlakibocsátási kötelezettség alól. Megfelel számviteli bizonylatnak a bérlőkkel kötött lakásbérleti szerződés? Amennyiben mégis kötelező számlát kibocsátanunk, megtehetjük-e, hogy fél­évente vagy évente a teljes összegről utólag (vagy előre) állítunk ki egy számlát, melyen szerepeltetjük a részteljesítéseket? Ebben az esetben a csekkeket kitöltve az év/félév elején egyszerre küldenénk ki a bérlőknek.
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 165. §-ának (1) bekezdése alapján mentesül a számlakibocsátási kötelezettség alól az adóalany abban az esetben, ha a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása a 85. § (1) bekezdése és 86. § (1) bekezdése szerint mentes az adó alól, feltéve hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. február 26.

Számla sorszámozása

Kérdés: A 24/1995. (XI. 22.) PM rendelet hatályos rendelkezései szerint a számlázóprogrammal előállított számlák esetében a számla adattartalmának papírra nyomtatása során biztosítani kell, hogy a számla eredeti és másolati példányai egymástól megkülönböztethetők legyenek. A "megkülönböztetés" során az egyes számlázóprogramok különbözőképpen járnak el. Néhány program feltünteti a számlán kinyomtatott példány sorszámát, és az első példányt "eredeti", a további példányokat "másolat" jelzéssel látja el. Elegendő-e a számlázóprogrammal előállított számla eredeti példányának a megkülönböztetésére az, ha az eredeti példányt "1. példány" megjelöléssel különböztetjük meg a többitől, vagy az "eredeti" megjelölést is alkalmazni kell?
Részlet a válaszából: […] Tekintettel arra, hogy a 24/1995. (XI. 22.) PM rendelet 1/F.§ (1) bekezdése szeptember 27-én hatályát vesztette, ezért ezen időpontotkövetően kiállított számlák esetében nem kötelező megkülönböztetni a számlaeredeti példányát a többitől.Következésképpen a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. február 1.

Előlegbekérő

Kérdés: Önkormányzatunk gazdasági tevékenységének végzése során számítógépes számlázási rendszert használ. Előfordul, hogy bizonyos esetekben előlegbekérő levelet küldünk üzleti partnerünknek. A számítógépes számlázási programmal hogyan tudjuk kiállítani az előlegbekérő levelet?
Részlet a válaszából: […] ...kibocsátásaazonos sorszámtartományon belül történik.A kérdés szerinti előlegbekérő levél a rendelet szerint nembocsátható ki a számlázóprogrammal, mivel az előlegbekérő levél kibocsátása nemszerepel a rendeletben felsorolt kivételek között, így...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. június 8.

Pénzkezelés

Kérdés: Önkormányzatunk dolgozója az önkormányzat részére és nevére számla ellenében vásárolt. A számlán a fizetés módjaként bankkártya lett feltüntetve. Az önkormányzat nem rendelkezik bankkártyával, a fizetésre használt kártya a dolgozó nevére szól. Elszámolható-e az ilyen számla készpénzes számlaként? Elszámolhatók-e továbbá azok a számlák, amelyek az önkormányzat nevére szólnak, a fizetési mód készpénz, de készpénz helyett a dolgozó a saját bankkártyájával fizet?
Részlet a válaszából: […] ..."bankkártya" kifejezés kerülfeltüntetésre, amely készpénz-helyettesítő eszközzel történő fizetésnek számít.Viszont a pénztárgépek számlázóprogramjai esetenként csak a "készpénz"kifejezés feltüntetésére alkalmasak. Az üzletnek mint adóalanynak kötelessége...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. december 23.

Fillérek kerekítése

Kérdés: Hogyan kell kerekíteni a filléreket?
Részlet a válaszából: […] ...az adóval együtt számított bruttó összegeket kerekíti aszámlakibocsátó az egyes tételeknél.Elfogadott továbbá az a megoldás is, ha a számlázóprogram,illetve a pénztárgép tételenkénti kerekítésre nem képes, hogy a számlavégösszegénél történik a kerekítés....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 10.

Pénztárgép kötelező használata

Kérdés: Mikor kötelező a pénztárgép használata?
Részlet a válaszából: […] ...rendelkező,pénztárgépfunkcióval ellátott számítógép által történhet.Azon számítógépáltal kibocsátott – így a számlázóprogramok által készített – nyugták, melyekezen feltételnek nem felelnek meg, nem minősülnek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 7.
1
2