Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2015. január 13-án (206. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3874

[…] számlán elszámolt és kimutatott összegeket, azok egyenlegét 2014. évtől kezdődően a 36515. Adott előlegek közé kellett átvezetni a rendező mérleg szerint. A 3651. Adott előlegek számvitele az általános szabályok szerint a következő:T 3651. Adott előlegekK 32. Pénztárak, csekkek, betétkönyvekK 33. Fizetési számlákAdott előlegek rendezéseT 421. Költségvetési évben esedékes kötelezettségekK 3651. Adott előlegek2013. évben a kiadásokat átfutó tételként tartották nyilván. Az új számviteli szabályok miatti átrendezést követően a 2014. évi nyitáskor a 36515. Adott előlegek tartozik egyenlegeként jelent meg a 2013. évben átfutó kiadásként nyilvántartott kiadás. 2014. évi nyitáskor a beszerzés a közbeszerzéssel együtt az analitikából a főkönyvbe a befejezetlen eszköz beruházásra, míg a közbeszerzési tanácsadó díja a 39262-ról a 36515 (egyéb adott előlegek) főkönyvi számlaszámra került a rendező mérleg szerint.Számviteli elszámolása a következő:2013. évi utólag finanszírozott EU-s támogatás miatti átfutó kiadások rendezése az EU-s támogatás pénzügyi rendezését követően tárgyévi előirányzat terhére:1) Előirányzat nyilvántartásba vétele (eredeti vagy módosított)B) Költségvetési számvitel1a) Kiadási előirányzatok nyilvántartásba vétele– utólag finanszírozott eszköz, igénybe vett szolgáltatás vételára miatti KEI áfa nélkülT 05/31/1-05/34/1T 05/61/1-05/64/1T 05/71/1-05/73/1K 001– egyenes adózás alá tartozó áfaT 05/351/1T 05/67/1T 05/74/1K 001– személyi juttatások kiadásainak utólagos megtérülés miatti KEIT 05/355/1K 0011b) Bevételi előirányzatok nyilvántartásba vétele– felhalmozási támogatás részT 001K 09/25/1– működési támogatás részT 001K 09/16/12) A közreműködő szervezet kifizetési igénylés jóváhagyását követően a támogatás beérkezése2a) Támogatási összeg beérkezéseA) Pénzügyi számvitel– pénzeszköz jóváírásaT 331, 332K 3512, 3511B) Költségvetési számvitel– felhalmozási támogatási rész költségvetési bevételeT 0051K 09/25/3x2– működési támogatási rész költségvetési bevételeT 0051K 09/16/3x22b) Kapott támogatás követeléskénti előírásaA) Pénzügyi számvitel– felhalmozási támogatási követelés előírása e/bevételként ¨szakfeladatonkénti tagolás szerint isT 3512K 9411¨– működési támogatási követelés előírása e/bevételként ¨szakfeladatonkénti tagolás szerint isT 3511K 9221¨Az Áhsz. 16. melléklete alapján ezeket az e/bevételeket tovább kell tagolni szakfeladatok (¨) szerint.B) Költségvetési számvitel– felhalmozási támogatási Hköv előírásaT 09/25/21K 0041– működési […]