Halasztott áfa


Az Áhsz. 48. §-ából kikerült az a mondat, hogy az általános forgalmi adó elszámolásai jogcímen év végén nem mutatható ki tétel a mérlegben. A halasztott áfa miatt viszont előfordul, hogy a főkönyvben adott évben már lekönyveljük a fizetendő áfát, viszont az áfaanalitikába csak a következő évbe kerül be, és így a 364-es egyenlege év végén nem az áfabevallás szerinti fizetendő áfát mutatja. Mik az áfa könyvelésének év végi lépései? Egyeznie kell év végén a 364-es egyenlegének a fizetendő áfával?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2016. június 21-én (229. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4232

[…] szereplő fizetési kötelezettség:Pénzügyi számvitel T 36422 – K 4213Költségvetési számvitel T 0022 – K 053522Áfa befizetése a NAV részére:Pénzügyi számvitel T 4213 – K 33Költségvetési számvitel T 053523 − K 003Év végén az előzőek szerint kell az áfabevallásban szereplő fizetendő áfát kötelezettségként, vagy ha a fizetendő, levonható áfa egyenlege negatív, akkor a visszaigényelhető áfát követelésként könyvelni.Ha a 364-es számlákon csak olyan tételek szerepelnek, amelyek az utolsó időszak áfabevallásában […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.