Visszáru áfája

Kérdés: Költségvetési intézmény vagyunk. Az egyik könyvkereskedő céggel kötött szerződés szerint nekünk, mint vevőnek, legfeljebb egy évig lehetőségünk van a megvásárolt termék visszaküldésére, mely esetén a teljes vételárat visszatérítik számunkra. A fel nem használt termékeket visszaküldtük, a vételárat megkaptuk. Kell-e számlát kibocsátani?
Részlet a válaszából: […] ...az eredeti vevőnek is számlát kell kiállítania azeredeti eladó felé a "visszaértékesített" termékről.Az Áfa-tv. 45. § (számlahelyesbítés) alkalmazásánaklehetősége ez esetben a fentebb említettek miatt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. június 12.

Tévesen elszámolt tárgyieszköz-beszerzés elszámolásának helyesbítése

Kérdés: 2006. évben kis értékű tárgyi eszközként lett könyvelve beszerzés, melynek felhalmozásként kellett volna szerepelni a könyvviteli mérlegben. 2007. évben milyen rendezési tétellel tudom átkönyvelni a nagy értékű tárgyi eszközök közé?
Részlet a válaszából: […] ...2007. I. negyedévvégéig utólagosan el kell számolni a terv szerinti értékcsökkenést;– A tárgyieszköz-analitikát is módosítani kell.A helyesbítésekkel együtt vizsgálni kell, hogy a hibanagysága a költségvetési szerv számviteli politikájában rögzített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. május 22.

Önellenőrzési tilalom

Kérdés: Adóellenőrzés megkezdése előtt vállalkozásunk önellenőrzést végzett, de a revizorok megérkezésekor még nem fejeztük be. Befejezhető-e az önellenőrzés (bevallás, befizetés), vagy a feltárt adókülönbözetet az adóhatóság fogja jegyzőkönyvezni?
Részlet a válaszából: […] ...kell venni. Ez a legfontosabb momentum jelenesetben. A nyilvántartásból ki kell tűnnie az eredeti bevallási kötelezettségés a helyesbítés időpontjának, a helyesbített adó, költségvetési támogatásalapjának, összegének. A nyilvántartáshoz mellékelni kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 10.

December hónapban teljesített szolgáltatások kimutatása a mérlegben

Kérdés: Év végén a szállítók mérleg szerinti értékének megállapításakor figyelembe kell-e venni a tárgyévet követő évben (pl. január) beérkező, de decemberi teljesítésű szolgáltatást tartalmazó kötelezettségeket (pl. távbeszélőszámla)?
Részlet a válaszából: […] ...–, ameddig az értékelési feladatokat el kell végezni, illetve aköltségvetési évre vonatkozóan a könyvekben helyesbítések végezhetők."A kérdező feladata, hogy számviteli politikájában rögzítseazt az időpontot, ameddig a költségvetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 20.

Meghiúsult előleg elszámolása

Kérdés: Hogyan kell eljárni meghiúsult ügylethez kapott előleg esetén? Az előleget egy olyan ügyletre kaptuk, amely végül meghiúsult, így az előleget vissza kellett fizetni. Az előlegszámlát helyesbíteni vagy sztornírozni kell?
Részlet a válaszából: […] ...miatt visszafizeti, az adóalapot a visszafizetettelőleg összegével csökkentheti.Az előző szabállyal összhangban áll az Áfa-tv. számlahelyesbítésére vonatkozó rendelkezése is. Az Áfa-tv. 45. § (3) és (4) bekezdéseértelmében a helyesbítést az adóalany a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 27.

Ingatlan bérbeadása és számlázás

Kérdés: Intézményünk többek között bérbeadási tevékenységgel is foglalkozik. Az egyéb ingatlan bérbeadására nem választottunk adókötelezettséget, így ezen szolgáltatásokat tárgyi adómentesen kellett volna számlázni. Adminisztratív hiba miatt egyik ingatlanunk bérbeadását adókötelesen számláztuk. A pénzügyi osztályunk ezen bérbeadáshoz kapcsolódó előzetesen felszámított adót is levonásba helyezte. Hogyan kell korrigálni a hibát? Kell-e önellenőrizni?
Részlet a válaszából: […] ...köteles kibocsátani.A helyesbítő számlának, egyszerűsített számlának és számláthelyettesítő okmánynak tartalmaznia kell: a) a helyesbítés tényére utaló jelzést;b) az eredeti számla, egyszerűsített számla azonosításáhozszükséges adatokat; c) az eredeti,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 6.

Számlahelyesbítés

Kérdés: Egy rendszeresen vásárló vevőnknek utólag árengedményt adtunk. Tekintettel arra, hogy a vevőnk nem adóalany, az eredeti teljesítési időpontban nem kért számlát, így csupán nyugtát kapott. Lehet-e a nyugtát helyesbíteni, vagy a helyesbítés csak a számlára vonatkozik?
Részlet a válaszából: […] ...számlahelyesbítés lényegében egy egyszerűsítési szabályazokban az esetekben, amikor az adóalany a számla, illetve egyszerűsítettszámla kibocsátását követően az áthárított adó összegét, illetve annakmeghatározásához szükséges tételeket módosítja, vagy az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 7.

Helyi adó önellenőrzése

Kérdés: Az egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2006. évi LXI. törvény 240. §-ában szabályozott pótlékmentes részletfizetés a helyi adókra is vonatkozik?
Részlet a válaszából: […] ...hivatkozott jogszabályhely a 2006. június 9-ét megelőzőenbevallott adó helyesbítésére állapít meg kedvező szabályt. A rendelkezés nemtesz különbséget a tekintetben, hogy az állami adóhatósághoz bevallott, aközponti költségvetést illető adóról van-e szó, vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 17.

2006 augusztusában kibocsátott számla helyesbítése 2006 szeptemberében

Kérdés: Az eladó 2006. augusztusában 100+15 = 115 forintról bocsátott ki számlát. 2006 szeptemberében 15 (bruttó) árengedményt adott. Mi a követendő eljárás? Hogyan kell helyesbíteni és sztornírozni a 2006 augusztusában kibocsátott számlát?
Részlet a válaszából: […] ...(hanema helyesbítő számla kibocsátásának napján veszi figyelembe az adott tételt),míg a számla befogadója bármilyen irányú helyesbítés esetén önellenőrzéshelyett a helyesbítő számla kibocsátásának napján veszi figyelembe az adotttételt....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 5.

2005-ben kibocsátott számla helyesbítése 2006-ban

Kérdés: Az eladó 2005-ben 100+25 = 125-ről bocsátott ki számlát. 2006-ban 25 (bruttó) árengedményt adott. Mi a követendő eljárás? Hogyan kell sztornírozni a 2005-ben kibocsátott számlákat?
Részlet a válaszából: […] ...végeznie (hanem a helyesbítő számlakibocsátásának napján veszi figyelembe az adott tételt), míg a számlabefogadója bármilyen irányú helyesbítés esetén önellenőrzés helyett ahelyesbítő számla kibocsátásának napján veszi figyelembe az adott tételt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 31.
1
…
9
10
11
12