Egyetem dolgozóinak szervezett képzés adózása

Kérdés: Egyetemünk mérlegképes továbbképzéseket szervez, amelyen külsősök is részt vehetnek részvételi díj fizetése mellett, illetve a saját mérlegképes végzettséggel rendelkező dolgozóink vesznek részt. A saját dolgozóinkkal nem fizettetünk részvételi díjat. Kell-e a saját dolgozóink képzési költsége után személyi jövedelemadót vagy más közterhet fizetnünk, ha igen, mennyit? Az adót a dolgozótól kell levonni, vagy az egyetemet terheli?
Részlet a válaszából: […] ...megszerzéséhez szükséges a képzés, akkor is fennáll, ha nem ténylegesen könyvelő munkakört lát el a dolgozó, hanem pl. számláz, áfabevallást készít, pénzügyi vezető, kontroller stb., illetve akkor is, ha nem feltétele a foglalkoztatásának a mérlegképes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. május 12.

Meghiúsult színházi szolgáltatás

Kérdés: Intézményünk meghívott egy másik európai uniós tagállami színházat magyarországi fel-lépésre, de a koronavírus-járvány miatt az előadás elmarad. Az előleget átutaltuk euróban. Hogyan kell ezt rendezni az áfabevallásban? A külföldi partnertől milyen számlát kell kapnunk?
Részlet a válaszából: […] ...belföldön letelepedett adóalany, a másik tagállambeli színház szolgáltatása az Áfa-tv. 37. §-a (1) bekezdésének hatálya alá tartozó szolgáltatás, amely után az áfafizetési kötelezettség a megrendelőt terheli. Az áfa mértéke 27%.Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 14.

Meghiúsult termékbeszerzés

Kérdés: Terméket rendeltünk a Közösség más tagállamából. Az előleget átutaltuk euróban, de a szállítást a koronavírus-járvány miatt bizonytalan ideig nem tudja a partner teljesíteni. Mi ilyenkor a helyes eljárás? Az áfabevallásban hogyan kell ezt rendeznünk?
Részlet a válaszából: […] ...Közösségen belülről történő termékbeszerzéshez fizetett előleghez az Áfa-tv. szabályai alapján nem kapcsolódik az előleg átadásának időpontjában adófizetés. Ha a Közösségen belüli termékbeszerzésre vonatkozóan előleget fizettek, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 14.

Új időpontban rendezett szakmai előadás

Kérdés: Intézményünk szakmai előadást hirdetett, amelyre a számlákat már kiküldtük. Az előadást a koronavírus-járvány miatt le kellett mondanunk. A résztvevőket tájékoztattuk az új időpontról. Van olyan, aki elfogadta az új időpontot, van, aki lemondta az előadást. Milyen számlát kell kiállítani a két esetben?
Részlet a válaszából: […] ...előlegszámlát állítottak ki. Az előlegszámla teljesítési időpontja az Áfa-tv. 59. §-a szerint az az időpont, amikor a jogosult az előleget kézhez kapta, vagy a bankszámláján jóváírták. Ez az időpont az elő-adás időpontjának áthelyezése miatt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 14.

Turizmusfejlesztési hozzájárulással kapcsolatos változások

Kérdés: 1. A koronavírus-járvány okozta gazdasági nehézségek csökkentése érdekében Magyarország Kormánya számos intézkedést hozott. Ismereteim szerint az intézkedések a turizmusfejlesztési hozzájárulást is érintik, mégpedig a fizetési kötelezettséget. Mind az éttermi szolgáltatások, mind a kereskedelmi szálláshely-szolgáltatás után fizetni kell turizmusfejlesztési hozzájárulást. Mindkét típusú szolgáltatás utáni fizetési kötelezettségre vonatkozik a könnyítés?
2. Két lakást adok ki rövid távra egy online felület segítségével, amelyekben elsősorban turisták szállnak meg, de más is igénybe veheti a szolgáltatást (az ingatlanokat nem adom bérbe hosszú távra). Ez is kereskedelmi szálláshely-szolgáltatásnak minősül? Ezt a tevékenységet magánszemélyként végzem, és nem adok például reggelit a vendégek számára, amit egy szálloda rendszerint biztosít. Nem csak a szállodák, hotelek, panziók nyújtanak kereskedelmi szálláshely-szolgáltatást?
Részlet a válaszából: […] ...után is turizmusfejlesztési hozzájárulást kell fizetni. Jelenleg tehát turizmusfejlesztésihozzájárulás-köteles szolgáltatás az Áfa-tv. 3. számú melléklete II. részének 3. pontja szerinti szolgáltatás ellenérték fejében történő nyújtása, vagyis az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 14.

Magánszemélytől bérelt ingatlan

Kérdés: Intézményünk magánszemélytől bérel ingatlant. A magánszemélynek nincs adószáma, nem tud számlát adni. Vonjuk le tőle az adóelőleget? Milyen bizonylat alapján tudom lekönyvelni a bérleti díjat? Ha a magánszemély számlát adna, akkor is le kellene vonnunk az adóelőleget?
Részlet a válaszából: […] ...(sem az ingatlan-bérbeadási tevékenysége vonatkozásában, sem más tevékenységére tekintettel),– tevékenysége kizárólag – az Áfa-tv. 86. §-a (1) bekezdésének l) pontja szerinti – adómentes ingatlan (ingatlanrész)-bérbeadás (haszonbérbe adás),–...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 14.

Kiküldetés vagy hivatali út

Kérdés: Egyik dolgozónk Budapesten lakik és otthon dolgozik, de a munkaszerződése szerint hetente két napot az intézmény székhelyén, Nagykanizsán kell dolgoznia. A Budapest-Nagykanizsa közötti utazást és a szállásköltségét kiküldetésként számoltuk el. Helyesen jártunk el, vagy hivatali útnak kellene tekinteni?
Részlet a válaszából: […] ...ideértve a választott üzemanyag-fogyasztási normát is – nem térhet el. Nem alkalmazható az a) pont rendelkezése, ha a magánszemély az Áfa-tv. szabályai szerint az üzemanyag általános forgalmi adóját levonásba helyezi.A szállásköltség hivatali út vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 14.

Külföldi színházi szolgáltatás számlázása

Kérdés: Önkormányzatunk (áfaalany) meghívott egy román színházat, ami szintén adóalany, hogy adjon műsort a településen. Az lenne a kérdésem, hogy a román színháznak milyen számlát kell kiállítani, és kell-e az önkormányzatnak áfát fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...megvizsgálni. A teljesítési helyét a határon átnyúló ügyletek esetében az határozza meg, hogy melyik állam adóhatósága felé kell az áfát megfizetni.Adóalanyok közötti szolgáltatás esetében az Áfa-tv. fő szabálya (37. §) szerint az áfát a vevő megrendelő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 14.

Külföldi kiküldetés

Kérdés: Intézményünk dolgozója külföldi kiküldetésben volt, európai uniós országban. Külföldi parkolásról, autópálya-használatról, tankolásról, szállásról és étkezésről szóló számlákat hozott. Kell-e ezek után a számlák után áfát fizetni? A számlákon nem 27%-os áfa van, ezt hogyan könyveljem le?
Részlet a válaszából: […] ...A parkolás, autópálya-használat és a szállás ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások, ezért a Héa-irányelv 45. cikke és a magyar áfatörvény 39. §-a szerint ott van, ahol az ingatlan fekszik. A szolgáltatás igénybevétele külföldön történt, ezért ott van...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 14.

Számla javítása

Kérdés: Egyik partnerünktől olyan számlát kaptunk, amin az adószámunk tévesen szerepel. Sajnos a számlát befogadtuk, kifizettük, ennek ellenére visszaküldhetjük?
Részlet a válaszából: […] ...számla kötelező tartalmi követelményeit az Áfa-tv. 169. §-a határozza meg. A 169. § dc) pontja szerint a számlán fel kell tüntetni a vevő adószámának vagy csoportos általánosforgalmiadó-alanyiság esetén csoport-azonosító számának első nyolc számjegyét,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 14.
1
40
41
42
192